Как рассчитать налог на имущество организации по кадастровой стоимости пошаговая инструкция | Поповкинский сельсовет Дмитриевского района

Налог на имущество с кадастровой стоимости обязателен для всех налогоплательщиков, независимо от используемой системы налогообложения. Как правильно рассчитать налог с кадастровой стоимости? Какую ставку применять? Где узнать стоимость объекта налогообложения? Какие льготы предусмотрены для данного налога? Рассмотрим шаги определения налога, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости.

Вам помогут следующие документы и бланки:

Закон региона о налоге на имущество с кадастровой стоимости
Перечень объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости
Величина кадастровой стоимости, необходимая для расчета
Определение налоговой базы
Какая может быть применена ставка?
Расчет налогового платежа
Применяемые льготы
Итоги

Закон региона о налоге на имущество с кадастровой стоимости

Возможность уплаты налога на основе кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта Российской Федерации. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Например, в Москве особенности определения налоговой базы для отдельных объектов недвижимости определяются Законом города Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

Если такого закона нет, процедура расчета налога завершена.

Перечень объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости

Недвижимость, подлежащая налогообложению, должна быть включена в перечень объектов, на которые налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти вашего субъекта Российской

Рассмотрим следующий пример: вы владеете помещением площадью 300 кв. м в здании общей площадью 3 000 кв. м. Кадастровая стоимость всего здания составляет 30 млн. рублей.

Следовательно, налоговая база по вашему помещению составит 3 млн рублей (30 млн × 300 / 3 000).

Какова может быть ставка налога?

Нормы налогообложения имущества устанавливаются в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 380 НК РФ).

С 2016 года ставка налога на кадастровую стоимость недвижимости не может превышать 2%, независимо от региона (п. 2 ст. 380 НК РФ).

Рассмотрим, как правильно произвести расчет налога на имущество на основе кадастровой стоимости.

С начала 2022 года вступило в силу обязательное ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Как это может повлиять на расчет налога на имущество? Посетите Готовое решение от КонсультантПлюс, чтобы узнать о новинках. Это бесплатно.

Расчет суммы налоговых выплат

Годовой налог определяется по формуле:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка

Если в вашем регионе действуют отчетные периоды и предусмотрена уплата авансовых платежей, то платеж за отчетный период (например, за 1 квартал) рассчитывается как ¼ кадастровой стоимости объекта (п. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

Советуем прочитать: Код ОКОФ-2: 330.32.30.14

В этом случае общая сумма налога за год будет равна разнице между итоговой суммой налога за год и уплаченными авансовыми платежами.

ВАЖНО! С 2025 года налог на имущество должен быть уплачен только в виде Единого налогового платежа. Отдельные КБК для платежей не принимаются.

Сроки уплаты авансов по налогу на имущество в 2025 году (при наличии таковых):

1 квартал — до 02.05.2024 (смещение с выходного 28 апреля);
полугодие — до 29.07.2024 (смещение с выходного 28 июля);
9 месяцев — до 28.10.2024.

Налог за 2023 год нужно уплатить до 28.02.2024, за 2025 год — до 28.02.2025.

Дополнительную информацию о сроках уплаты налога на имущество и образц

Пример расчета налога на имущество от КонсультантПлюс, если кадастровая стоимость изменилась в течение года: Компания владеет зданием, налог на которое рассчитывается по кадастровой стоимости. Ставка налога в регионе, где находится здание, составляет 2%. На начало года кадастровая стоимость здания составляла 100 000 000 рублей. Весной организация провела демонтаж части здания, что привело к уменьшению его площади. Информация об изменении площади была внесена в ЕГРН 10 июня. После изменений кадастровая стоимость была пересчитана в размере 90 000 000 рублей. Организация рассчитает налог на имущество следующим образом. См. детали в КонсультантПлюс. Тестовый доступ к КонсультантПлюс предоставляется бесплатно.

Использование налоговых льгот

Если у вас есть право на льготу по законодательству, вы можете либо полностью освободиться от уплаты налога, либо уменьшить его сумму. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы в налоговую инспекцию.

Выводы

Налог на имущество по кадастровой стоимости обязаны уплачивать все налогоплательщики, независимо от выбранной системы налогообложения. В данной статье мы подробно рассказали о способах правильного расчета суммы налога.

Налог на имущество юридических лиц в 2025 году

Налог на имущество обязаны уплачивать все коммерческие организации и некоммерческие организации, работающие в России и имеющие в своем распоряжении недвижимое имущество. Это также касается иностранных компаний, владеющих недвижимостью в России без постоянного представительства. Узнайте, кто и когда должен уплачивать налог на имущество юридических лиц в 2025 году.

Что вы узнаете

Какие объекты подлежат налогообложению
Случаи, когда не требуется уплата налога
Штрафы за неуплату налога и несдачу декларации
Сроки подачи налоговой декларации
Ставки и отчетные периоды
Как определить налоговую базу
Как рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2023 году
Если налоговая база была занижена, налоговый штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога (см. п. 1 ст. 122 НК РФ).
Если налог неуплачен умышленно из-за занижения базы или других неправомерных действий, штраф будет 40% от суммы неуплаченного налога (см. п. 3 ст. 122 НК РФ).

Несдача декларации

Штраф для организаций составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки декларации. Штраф не может быть менее 1 000 ₽ или превышать 30% от неуплаченной суммы налога по декларации. См. также п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ о блокировке счета в банке.

Сроки сдачи налоговой декларации

Недвижимость с кадастровой стоимостью

Компании последний раз отчитывались за 2021 год по объектам с кадастровой стоимостью. Начиная с 2022 года это не требуется. Однако необходимо подать уведомление по ЕНП по налогу организаций на имущество с кадастровой стоимостью до 25 февраля. За 2023 год срок увеличивается до 26 февраля, учитывая выходные дни.

Недвижимость со среднегодовой стоимостью

Срок сдачи декларации по налогу на имущество со среднегодовой стоимостью за 2023 год и последующие — 25 февраля. В 2025 году дедлайн приходится на 26 февраля. Отчетность за 2022 год должна быть представлена не позднее 25 марта 2023 года, учитывая выходные дни.

Если у вас несколько объектов, находящихся в одном регионе и облагаемых по балансовой стоимости, вы можете подать одну декларацию. Чтобы избежать проблем с налоговой, ежегодно до 1 февраля следует направлять в ФНС уведомление об этих объектах. За 2022 год такое уведомление можно было отправить до 1 марта.

Сдать декларацию за 5 минут и без ошибок

Ставка, налоговый и отчетный период

Ставка налога на имущество организаций устанавливается на региональном уровне и не может превышать 2,2%. Если вы определяете налоговую базу по кадастровой стоимости, ставка не превышает 2%.

Информацию о ставках в вашем регионе можно найти на сайте ФНС.

Налоговый и отчетный период

Налог рассчитывается и уплачивается ежегодно. Срок уплаты на

Для расчета налога по кадастровой стоимости необходимо подсчитать каждый объект недвижимости отдельно.

При выполнении расчетов учитывайте следующие условия:

Есть ли льготы по налогу на имущество организаций.
Если недвижимость находится в собственности менее года.
Если кадастровая стоимость изменялась в течение года из-за изменений в характеристиках объекта.
Если касается помещения, но его кадастровая стоимость не определена отдельно, а только для здания в целом. В этом случае налог и авансовые платежи рассчитываются общим образом. Однако стоимость помещения следует определить самостоятельно, пропорционально его площади от общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Расчет по среднегодовой стоимости

Среднегодовая стоимость недвижимости рассчитывается как сумма бухгалтерской остаточной стоимости на 1‑е число каждого месяца года и на 31 декабря, деленная на 13.

Полученную сумму следует уменьшить на авансовые платежи. Таким образом, вы получите окончательную сумму налога к уплате или сумму, подлежащую уменьшению.

Автоматический расчет налогов доступен в СБИС.

Налог и декларация на имущество в 2023 году

Имущественный налог уплачивают организации, владеющие недвижимым имуществом, отнесенным к объектам налогообложения в соответствии с налоговым законодательством. После уплаты ежегодного налога требуется подать налоговую декларацию. Узнайте, как рассчитать налог и какие изменения произошли в процедурах его уплаты.

Порядок уплаты налога в 2023 году

Имущественный налог перечисляется на единый налоговый счет в составе ЕНП. Для зачисления средств на счет имущественного налога организации должны представить уведомление в налоговую службу. Срок подачи уведомления – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Квартальные платежи, если они предусмотрены местными законами, перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ежегодный налог уплачивается до 28 февраля следующего года. Сроки могут изменяться из-за выходных и праздников.

Какое имущество облагается налогом

В соответствии с налоговым законодательством налогом облагается следующее имущество:

Недвижимость компании, признанная организацией основным средством;
Недвижимость компании, налог на которую рассчитывается по кадастровой стоимости.

8 способов сэкономить время бухгалтера.

Для налогообложения организации важно учитывать кадастровую стоимость имущества на 1 января текущего года. Основание для расчёта налога включает I, II, III кварталы, если это предусмотрено местными нормативными актами, а также годовой период.

Сумма налоговых платежей за каждый период вычисляется по формуле:

Сумма платежа = кадастровая стоимость х ставка / 4

Предположим, у компании есть офисное помещение, оцененное в кадастровой стоимости 5 000 000 ₽. Ставка налога в регионе составляет 2%. Таким образом, каждый квартал и в конце года компания уплатит: 5 000 000 × 2% / 4 = 25 000 ₽.

Учёт среднегодовой стоимости

В этом случае база налогообложения определяется исходя из остаточной стоимости имущества, признанного основным средством. Налог взимается за 3, 6, 9 месяцев и год.