Методика расчета коэффициентов налога на транспорт действует с 2003 года. Итоговая сумма зависит от мощности автомобиля, его марки и срока владения. Для автомобилей класса люкс используются другие принципы расчета. В стандартном варианте налоговая ставка на машины до 100 лошадиных сил (л.с.) составляет 2,5 рубля, от 100 до 150 л.с. – 3,5 рубля, от 150 до 200 л.с. – 5 рублей, от 200 до 250 л.с. – 7,5 рубля, а на авто с мощностью более 250 л.с. – 15 рублей. Так, если мощность автомобиля составляет 175 лошадиных сил, то налоговая ставка составляет 5 рублей за одну «силу». Минимальный налог (в расчете за один месяц, – прим. ред.) в этом случае составит 875 рублей.
Налог при покупке автомобиля
Подборка наиболее значимых документов по запросу Налог при покупке автомобиля (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа автомобиля:
- Автомобиль для многодетной семьи
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
- Госпрограмма семейный автомобиль
- Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
- Показать все
- Купля-продажа автомобиля:
- Автомобиль для многодетной семьи
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
- Госпрограмма семейный автомобиль
- Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
- Показать все
- Транспортный налог:
- 18210604011020000110
- 18210604011021000110
- 18210604011022100110
- 18210604011023000110
- 18210604012021000110
- Показать все
Формы документов
Судебная практика
Сборник судебных решений за 2021 год: Статья 170 «Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Суд признал правомерной позицию налогового органа, указав, что приобретённый автомобиль использовался налогоплательщиком (ИП) для деятельности, облагаемой НДС, а также ЕНВД и для личных нужд.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Решение: Как рассчитать транспортный налог при покупке или продаже автомобиля в течение года
(КонсультантПлюс, 2025) Организации рассчитывают транспортный налог и авансовые платежи только за месяцы, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на них, как и в других случаях владения автомобилем неполный год (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать транспортный налог
(Издательство «Главная книга», 2025) При покупке или продаже автомобиля налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения. Месяц приобретения учитывается, если автомобиль зарегистрирован до 15-го числа включительно, а месяц продажи — если автомобиль снят с учета после 15-го числа (ст. 362 НК РФ).
Нормативные акты
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024) 3. При регистрации или снятии транспортного средства с учета в течение налогового периода, сумма налога рассчитывается с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде.
Как рассчитывается транспортный налог
Оптимально рассчитывать транспортный налог сразу при покупке автомобиля, чтобы избежать неприятных сюрпризов. Принцип простой: чем больше мощность двигателя, тем выше ежегодный налог. Но вручную считать его каждый год не нужно — это делает налоговая служба автоматически.
Сумма транспортного налога появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС, а также на «Госуслугах».
Базовая ставка транспортного налога практически не изменилась с 2003 года. В зависимости от мощности двигателя, ставка за одну лошадиную силу составляет:
- до 100 л. с. — 2,5 рубля;
- от 100 до 150 л. с. включительно — 3,5 рубля;
- свыше 150 и до 200 л. с. включительно — 5 рублей;
- свыше 200 и до 250 л. с. включительно — 7,5 рубля;
- свыше 250 л. с. — 15 рублей.
В некоторых регионах ставки могут увеличиваться по-иному. Например, в Перми ставка увеличивается каждые 25 лошадиных сил автомобиля.
Таким образом, с ростом мощности налог увеличивается скачкообразно. Например, за автомобиль с мощностью двигателя 90 лошадиных сил придется заплатить 225 рублей в год. За 110 л. с. базовый налог составит 385 рублей, а за 260 л. с. — не менее 3900 рублей.
Однако фактически такие суммы встречаются редко. В каждом регионе местные власти устанавливают свои коэффициенты транспортного налога, а также льготы и скидки для отдельных категорий граждан. Коэффициент — это число, на которое умножается налоговая база, и он может значительно увеличить налог, но не более чем в десять раз.
Соответственно, существуют регионы с более привлекательными налоговыми условиями и менее выгодными. Однако владельцы автомобилей не могут выбирать, где зарегистрировать своё транспортное средство, — регистрация происходит автоматически в том регионе, где у автовладельца имеется постоянная или временная прописка.
Узнать текущие ставки транспортного налога в своём регионе можно через справочный сервис и калькулятор на сайте ФНС.
Ставки транспортного налога в различных регионах
Самые низкие ставки транспортного налога установлены в Ингушетии: от 5 до 40 рублей за каждую лошадиную силу. В Крыму и Ханты-Мансийском автономном округе налог для автомобилей с мощностью до 100 л.с. также составляет 5 рублей за силу, но для более мощных машин ставки выше, чем в Ингушетии. В Свердловской области за автомобили с двигателем до 100 л.с. владельцы платят минимальные 2,5 рубля за силу, однако для более мощных машин ставки увеличиваются до среднего уровня по стране. В Магаданской области владельцы автомобилей с мощностью более 250 л.с. платят 45 рублей за силу, а в Забайкальском крае — 65 рублей, что является одними из самых низких ставок для мощных автомобилей после Ингушетии. В Приморском крае аналогичные условия (45 рублей) действуют для машин старше десяти лет. Наивысшие ставки транспортного налога установлены в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области. В Москве и области автомобили с мощностью до 100 л.с. облагаются налогом по ставкам 12 и 10 рублей за силу соответственно, а в Санкт-Петербурге и области — по 24 и 18 рублей. В регионах с большим количеством мощных и дорогих автомобилей собираемые налоги выше. Лидерами по сбору налога являются Москва и область, Санкт-Петербург и область, а также Тюмень и Чукотский автономный округ.
Кроме лошадиных сил, на размер налога могут влиять и другие факторы. Например, для буксируемого водного транспорта налог рассчитывается исходя из его валовой вместимости, а для воздушного транспорта с реактивными двигателями — в зависимости от паспортной статической тяги двигателя.
Все необходимые для расчета налога характеристики должны быть указаны в паспорте транспортного средства. В 11 регионах РФ ставка налога зависит также от возраста автомобиля: это Татарстан, Кабардино-Балкария, Бурятия, Пермский, Хабаровский и Приморский края, Новгородская, Пензенская, Ростовская, Саратовская и Иркутская области. Обычно чем новее автомобиль, тем выше ставка. В 8 регионах налоговая ставка зависит от того, на кого зарегистрирован автомобиль: на физическое лицо или на компанию. Для юридических лиц ставки выше в Ханты-Мансийском автономном округе, Ямало-Ненецком автономном округе, Архангельской области, Татарстане, Башкортостане и некоторых республиках Северного Кавказа: Кабардино-Балкарии, Дагестане и Северной Осетии.