Обсуждаемый закон касается изменений в правилах налогообложения НДФЛ и представления отчетности по данному налогу. Давайте рассмотрим эти изменения более детально.
Кто освобожден от обязанности по декларированию доходов по НДФЛ
Физические лица могут не включать в декларацию по НДФЛ доходы от продажи недвижимости и другого имущества, если его размер не превышает предусмотренные вычеты по нему (п. 30 ст. 2 Закона). Это касается следующих категорий имущества и соответствующих вычетов при его отчуждении (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн рублей – максимальный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
- 250 тыс. рублей – максимальный размер вычета для другой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по
- государственных органов, местных властей, корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства (далее – МСП), ее дочерних организаций и других организаций, включенных в реестр инфраструктуры поддержки МСП в рамках закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
- организаций, занимающихся поддержкой экспорта в соответствии с законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ, региональным законодательством и актами местных властей;
- физических или юридических лиц, если оплата их услуг (работ, имущественных прав) была произведена вышеуказанными органами и организациями в рамках их полномочий по поддержке МСП и экспорта.
Эти нормы применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года (п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Если налогоплательщик получил такие доходы ранее и уплатил НДФЛ, он может вернуть налог, подав декларацию и заявление о возврате или зачете.
Будьте в курсе последних новостей — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно отслеживают изменения в законодательстве и судебной практике;
- рассылка бесплатная, вне зависимости от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не будет передан третьим лицам;
ПОЛУЧИЛИ ДОХОД? ПОДАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ!
Какие доходы подлежат декларированию, что такое «минимальный предельный срок владения имуществом», и какие важные изменения по НДФЛ произошли в 2024 году – на эти и другие вопросы ответит заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанна Полякова.
Жанна Анатольевна, напомните, кто обязан отчитаться о полученных доходах?
Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить граждане, которые получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, продажи ценных бумаг, находившихся во владении до 5 лет.
Также необходимо отчитаться о доходах в виде выигрышей от 4 тыс. до 15 тыс. рублей и подарков от неблизких родственников, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.
Декларацию подают также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие категории граждан.
Когда не требуется декларировать доходы от продажи имущества?
Декларацию и НДФЛ не нужно подавать, если проданное имущество находилось в собственности больше минимального предельного срока владения. Для недвижимости это 5 лет, а если она получена по наследству, дарению или приватизации – 3 года. Для остального имущества, включая транспортные средства, минимальный срок владения составляет 3 года.
Независимо от срока владения проданной недвижимостью, освобождены от декларирования и уплаты НДФЛ семьи с детьми, если квартира была единственной и продана для улучшения жилищных условий, при соблюдении определенных условий.
Как уменьшить налог, если проданная квартира находилась в собственности менее минимального срока владения?
В этом случае можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом или уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов.
Например, если квартира продана за 5 млн рублей, а была куплена за 4 млн рублей, НДФЛ будет исчислен с одного миллиона. При этом в налоговый орган должны быть представлены документы, подтверждающие расходы, такие как договор купли-продажи и платежные документы.
Налоговый вычет при продаже недвижимости составляет 1 млн рублей, а при продаже движимого имущества – 250 тыс. рублей.
Если доход от продажи меньше размера вычета, не требуется подавать декларацию?
По общему правилу, если доход не превышает размера имущественного вычета, декларация 3-НДФЛ не подается. Однако есть важные детали, которые стоит учитывать.
В случае, если проданное имущество было в совместной собственности, вычет распределяется между собственниками пропорционально их долям.
Если в течение года было продано несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального срока владения, вычет применяется к общей сумме дохода.
Также стоит учитывать, что для целей налогообложения доход от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены сделки, но не менее его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.
Какие способы есть для подачи декларации?
Самый удобный способ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и его мобильное приложение «Налоги ФЛ». Каждый год все больше деклараций подаются в электронном виде, что совершенно понятно.
Личный кабинет удобен тем, что множество данных уже есть в системе, поэтому заполнение декларации несложно и занимает минимум времени. Процесс в значительной степени автоматизирован.
Кроме Личного кабинета, декларацию можно подать через Портал госуслуг или в отделениях МФЦ. В офисах «Мои документы» предоставляется около 20 услуг налоговой службы, включая подачу декларации 3-НДФЛ, что пользуется большим спросом.
Расскажите о нововведениях в НДФЛ, которые начали действовать с 1 января 2024 года.
С 2024 года начисляется налог на проценты по банковским вкладам за 2023 год. Ранее эти доходы были освобождены от НДФЛ.
Налог обязаны заплатить те граждане, которые получили на банковских депозитах сумму, превышающую необлагаемый доход, зависящий от ключевой ставки Центробанка России (в 2023 году — 150 тыс. рублей). Ставка НДФЛ составляет 13 %, а с доходов свыше 5 млн рублей — 15 %.
В этом случае подавать декларацию не требуется. НДФЛ будет рассчитан налоговым органом на основании данных, полученных от банков, и включен в налоговое уведомление. Вся информация будет отражена в Личном кабинете на сайте ФНС России.
Срок уплаты налога с процентов по вкладам 2023 года, учитывая выходные дни, — не позднее 2 декабря 2024 года.
Правда ли, что с 2024 года увеличены социальные налоговые вычеты?
Да, с 1 января 2024 года сумма социальных вычетов по своим расходам увеличена с 120 000 до 150 000 рублей. Это касается расходов на образование (за исключением детей), лечение (за исключением дорогостоящего), медикаменты и занятия физкультурой.
Вычет на обучение детей и подопечных увеличен более чем в два раза — с 50 000 до 110 000 рублей. Он предоставляется на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей). Теперь можно также включить расходы на очное обучение супруга или супруги.
Новые социальные вычеты можно заявить в декларации за 2024 год (то есть в 2025 году) или у работодателя в течение 2024 года.
Когда нужно подать декларацию о доходах тем, кто обязан её подать?
Необходимо отчитаться о доходах не позднее 2 мая, а уплатить налог — до 15 июля 2024 года включительно.
Все возникающие вопросы вы можете задать, обратившись по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-222-22. Также полезную информацию можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе «Декларационная кампания — 2024».
Восемь категорий доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ
Примечательно, что ставки подоходного налога в России в 2023 году варьируются от 9 % до 35 %. Но возможно ли вообще избежать налогов на доходы? Если вы получаете зарплату, производите товары, сдаете жилье или получили выигрыш в лотерею свыше 4 000 рублей в год, вы обязаны уплатить часть дохода в бюджет страны. Но мы исследовали Налоговый кодекс РФ и нашли восемь видов доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ.
Доходы от депозитов
Если ваши средства на банковском депозите приносят невысокий процент, то с этого дохода не взимается НДФЛ. Понимается, что невысокий процент составляет менее 17,5 % годовых для рублевых депозитов и менее 9 % для валютных. Однако такие ставки процента редки в российских банках, что автоматически освобождает ваши доходы от НДФЛ.
Доходы от продажи акций инновационных компаний
Продажа акций, облигаций российских компаний и инвестиционных паев, владение которыми составляет более года, также не облагается НДФЛ. Важно, чтобы эти ценные бумаги обращались на организованном рынке и относились к высокотехнологичному сектору экономики. Проверить это можно, например, на сайте Московской биржи.
Продажа собственной продукции садоводческого участка
Садоводы и огородники могут без налогов продавать овощи, фрукты, мясо, яйца и молоко, выращенные на своем участке, при условии, что они не используют наемных работников и площадь участка не превышает 0,5 гектара. Эти условия должны быть документально подтверждены. Необходимые документы можно получить в органах местного самоуправления или у администрации садоводческого товарищества.
Доходы от фермерских хозяйств
Регистрируя фермерское хозяйство, вы освобождаетесь от уплаты налога с доходов в течение первых пяти лет его существования. Эта льгота предоставляется однократно каждому участнику коллективного фермерского хозяйства.
Продажа охотничьих трофеев
Охотники имеют право продавать мясо диких животных, пушнину и другие продукты, полученные в ходе охоты. Однако для этого требуется специальная лицензия и в некоторых случаях оплата услуг частных охотничьих угодий.
Услуги нянь, сиделок, репетиторов, домработниц
Услуги нянь для детей, сиделок для инвалидов и пожилых людей, репетиторов и домработниц также не облагаются НДФЛ. С 2017 года эти категории работников освобождены от уплаты налогов при условии, что они работают исключительно с физическими лицами. С 2019 года эти работники также могут зарегистрироваться как самозанятые.
Самозанятые, работающие только с физическими лицами, платят 4 % с доходов, а те, что имеют дело с ИП и организациями, — 6 %.
Если в вашем регионе нет возможности стать самозанятым и платить налоги по этому статусу, вы можете провести несколько сделок (например, онлайн-уроки английского) с клиентами из региона, где такой режим действует. Это даст вам возможность зарегистрироваться как самозанятый в другом регионе. В остальных случаях вам придется оформлять индивидуальное предпринимательство.
Налоговые вычеты за донорство
Если вы сдаете кровь, грудное молоко и другие ресурсы своего организма на донорские пункты за вознаграждение, вы освобождаетесь от уплаты налога с полученных средств. Самым высокооплачиваемым видом донорства является сдача яйцеклеток. За одну процедуру можно получить от 50 до 80 тысяч рублей. Однако этот доход можно получать только полностью здоровой женщине и не чаще одного раза в три месяца, поэтому сложно рассматривать его как постоянный источник дохода.
Продажа электроэнергии с объектов микрогенерации
Это касается владельцев домов, которые производят собственную электроэнергию, используя солнечные батареи или небольшие ветряные установки до 15 киловатт. С 2019 года такие владельцы имеют возможность не только использовать произведенную энергию для собственных нужд, но и продавать излишки в центральные сети без уплаты НДФЛ до 1 января 2029 года. Одним из важных условий является то, что оборудование для производства электроэнергии должно быть приобретено за личные средства и находиться в собственности владельца.
Какие доходы не облагаются налогом (НДФЛ)
Существуют ли доходы, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц в 2024 году? Практически все доходы, полученные физическими лицами в форме денег или иных ценностей, подлежат налогообложению по ставке подоходного налога. В данной статье мы рассмотрим, какие доходы освобождаются от НДФЛ, а с каких доходов требуется уплата 13% в бюджет государства.
Доходы, облагаемые налогом
Налог на доход физических лиц по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивается работодателем, если он выступает налоговым агентом. В случае брокерского договора налоговым агентом является брокер. От работодателя или брокера требуется удержание и перечисление 13% или 15% налога соответственно от дохода налогоплательщика в бюджет государства. Самостоятельно доход декларируется налогоплательщиком в случае:
1. Получения оплаты по трудовому или гражданско-правовому договору с организацией, не являющейся налоговым агентом, включая договоры найма или аренды имущества;
2. Продажи имущества, находящегося в собственности;
3. Получения доходов из источников за пределами Российской Федерации;
4. Доходов, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
5. Выигрышей до 15 тысяч рублей, выплачиваемых операторами лотерей, распространителями или организаторами азартных игр;
6. Вознаграждений наследникам и правопреемникам авторов научных, литературных и художественных произведений, а также авторам изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7. Подарков, исключая те, которые упоминаются в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Пример: Двоюродный брат подарил Серовой квартиру. Стоимость, указанная в договоре дарения, составляет 5 миллионов рублей. Поскольку это подарок не от ближайшего родственника, Серовой придется уплатить налог в размере 13% от стоимости — 650 тысяч рублей.
Фот
8. Доходы в форме денежного эквивалента недвижимости и (или) ценных бумаг, переданных в качестве пополнения целевого капитала некоммерческих организаций, исключая случаи, указанные в абзаце 3 пункта 52 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; 9. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ; 10. Физические лица, которые сообщили в налоговый орган о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли. Во всех этих случаях налогоплательщик обязан самостоятельно представить отчет перед надзорным органом и уплатить 13%. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и в соответствии с законодательством передать ее в ФНС — лично, через онлайн-сервис «Налогия», по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Перед уплатой 13% убедитесь, что у вас нет расходов, которые можно использовать для налогового вычета и уменьшения суммы налога. Обратитесь к нашим специалистам — они проверят ваши документы, заполнят декларацию в течение 2 дней и отправят ее в ИФНС.
Ответственность за нарушение налогового законодательства
Существуют сроки, к которым физические лица должны представить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог — до 30 апреля и 15 июля следующего года соответственно. Несоблюдение этих сроков может повлечь за собой начисление штрафов и пеней, а в серьезных случаях — взыскание задолженности через суд.
На этой странице
- В какие сроки нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог?
- Что произойдет, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ или задержаться с ее подачей?
- Что будет, если задержаться с уплатой налога по декларации 3-НДФЛ?
- Каков срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?
- В течение какого времени налоговая инспекция может взыскать задолженность и начислить пени?
- Какой срок давности привлечения к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства?
- Какие обстоятельства смягчают ответственность за нарушение налогового законодательства?
В какие сроки нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог?
Для декларирования доходов по форме 3-НДФЛ необходимо подать декларацию до 30 апреля следующего года после получения дохода. В случае, если 30 апреля выпадает на выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Например, декларацию за 2022 год нужно подать не позднее 2 мая 2023 года.
Для получения налогового вычета (возврата уплаченного налога) декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение трех лет с момента уплаты налога — согласно подпункту 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.
Налог нужно уплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, указанного в декларации. Если 15 июля — выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Например, по декларации за 2022 год налог нужно уплатить не позднее 17 июля 2023 года.
Налоги на многие виды доходов удерживаются налоговыми агентами, такими как брокеры или работодатели, и не требуют декларирования со стороны получателей дохода.
Иногда налоговый агент не может удержать налог с дохода. Например, брокер обычно удерживает налог на доход от продажи ценных бумаг в конце календарного года, но если на конец года на вашем счете у брокера нет свободных средств, необходимо самостоятельно уплатить налог. Этот налог будет включен в сводное налоговое уведомление, вместе с налогом на имущество и тран
Несоблюдение установленных сроков может повлечь наложение штрафа и начисление пеней, а также возможность взыскания задолженности через суд. В случае задержки с подачей налоговой декларации штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но в общей сложности не менее 1000 ₽ и не более 30% от суммы налога (статья 119 НК РФ).
Если применяемые ограничения противоречат друг другу и размер штрафа составляет менее 1000 ₽, но превышает 30% от неуплаченного налога, инвестор обязан уплатить минимальный штраф в размере 1000 ₽. Штраф в размере 1000 ₽ взыскивается даже при задержке декларации доходов, по которым налог не обязателен, например, при зачете налога, уплаченного за границей.
В случае утаивания части доходов в налоговой декларации штраф составит 20% от неуплаченного налога, если отсутствует умысел, или 40%, если налоговая установит, что доходы были скрыты намеренно (статья 122 НК РФ).
Этот штраф можно избежать, если на вашем счете для уплаты единого налога будет достаточно средств, находящихся на счете налогоплательщика с момента окончания установленного срока уплаты до принятия решения о привлечении к ответственности. Если средств достаточно только для частичной уплаты налога, штраф освобождается только на эту сумму.
Например, при неуплате налога в размере 10 000 ₽ по доходу и наличии на счете налогоплательщика 1000 ₽, штраф в размере 1000 ₽ не будет наложен. Штраф на оставшиеся 300 ₽ неуплаченного налога составит 60 ₽ (300 × 20%).
В случае выявления налоговой любого из перечисленных нарушений вам будет направлено требование об уплате налога, пеней и штрафа через личный кабинет налогоплательщика. Если не представить декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговая может провести проверку на основании имеющихся документов и информации, включая данные от Росреестра, и принять соответствующие меры ответственности.
Каковы последствия задержки уплаты налога по декларации 3-НДФЛ?
При неуплате налога по декларации до 15 июля начиная со следующего дня налоговая начинает начислять пеню в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Однако общая сумма пеней не может превышать сумму задолженности по налогу (статья 75 НК РФ).
Например, если задержать уплату налога в размере 5000 ₽ на 180 дней при ставке ЦБ РФ 9,5%, пеня составит: 5000 ₽ × 9,5% × 1/300 × 180 дней = 285 ₽.
Полный перечень доходов, которые можно не декларировать
Обсуждаемый закон касается изменений в правилах налогообложения НДФЛ и представления отчетности по данному налогу. Давайте рассмотрим эти изменения более детально.
Кто освобожден от обязанности по декларированию доходов по НДФЛ
Физические лица могут не включать в декларацию по НДФЛ доходы от продажи недвижимости и другого имущества, если его размер не превышает предусмотренные вычеты по нему (п. 30 ст. 2 Закона). Это касается следующих категорий имущества и соответствующих вычетов при его отчуждении (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн рублей – максимальный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
- 250 тыс. рублей – максимальный размер вычета для другой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по
- государственных органов, местных властей, корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства (далее – МСП), ее дочерних организаций и других организаций, включенных в реестр инфраструктуры поддержки МСП в рамках закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
- организаций, занимающихся поддержкой экспорта в соответствии с законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ, региональным законодательством и актами местных властей;
- физических или юридических лиц, если оплата их услуг (работ, имущественных прав) была произведена вышеуказанными органами и организациями в рамках их полномочий по поддержке МСП и экспорта.
Эти нормы применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года (п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Если налогоплательщик получил такие доходы ранее и уплатил НДФЛ, он может вернуть налог, подав декларацию и заявление о возврате или зачете.
Будьте в курсе последних новостей — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно отслеживают изменения в законодательстве и судебной практике;
- рассылка бесплатная, вне зависимости от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не будет передан третьим лицам;
ПОЛУЧИЛИ ДОХОД? ПОДАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ!
Какие доходы подлежат декларированию, что такое «минимальный предельный срок владения имуществом», и какие важные изменения по НДФЛ произошли в 2024 году – на эти и другие вопросы ответит заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанна Полякова.
Жанна Анатольевна, напомните, кто обязан отчитаться о полученных доходах?
Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить граждане, которые получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, продажи ценных бумаг, находившихся во владении до 5 лет.
Также необходимо отчитаться о доходах в виде выигрышей от 4 тыс. до 15 тыс. рублей и подарков от неблизких родственников, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.
Декларацию подают также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие категории граждан.
Когда не требуется декларировать доходы от продажи имущества?
Декларацию и НДФЛ не нужно подавать, если проданное имущество находилось в собственности больше минимального предельного срока владения. Для недвижимости это 5 лет, а если она получена по наследству, дарению или приватизации – 3 года. Для остального имущества, включая транспортные средства, минимальный срок владения составляет 3 года.
Независимо от срока владения проданной недвижимостью, освобождены от декларирования и уплаты НДФЛ семьи с детьми, если квартира была единственной и продана для улучшения жилищных условий, при соблюдении определенных условий.
Как уменьшить налог, если проданная квартира находилась в собственности менее минимального срока владения?
В этом случае можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом или уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов.
Например, если квартира продана за 5 млн рублей, а была куплена за 4 млн рублей, НДФЛ будет исчислен с одного миллиона. При этом в налоговый орган должны быть представлены документы, подтверждающие расходы, такие как договор купли-продажи и платежные документы.
Налоговый вычет при продаже недвижимости составляет 1 млн рублей, а при продаже движимого имущества – 250 тыс. рублей.
Если доход от продажи меньше размера вычета, не требуется подавать декларацию?
По общему правилу, если доход не превышает размера имущественного вычета, декларация 3-НДФЛ не подается. Однако есть важные детали, которые стоит учитывать.
В случае, если проданное имущество было в совместной собственности, вычет распределяется между собственниками пропорционально их долям.
Если в течение года было продано несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального срока владения, вычет применяется к общей сумме дохода.
Также стоит учитывать, что для целей налогообложения доход от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены сделки, но не менее его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.
Какие способы есть для подачи декларации?
Самый удобный способ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и его мобильное приложение «Налоги ФЛ». Каждый год все больше деклараций подаются в электронном виде, что совершенно понятно.
Личный кабинет удобен тем, что множество данных уже есть в системе, поэтому заполнение декларации несложно и занимает минимум времени. Процесс в значительной степени автоматизирован.
Кроме Личного кабинета, декларацию можно подать через Портал госуслуг или в отделениях МФЦ. В офисах «Мои документы» предоставляется около 20 услуг налоговой службы, включая подачу декларации 3-НДФЛ, что пользуется большим спросом.
Расскажите о нововведениях в НДФЛ, которые начали действовать с 1 января 2024 года.
С 2024 года начисляется налог на проценты по банковским вкладам за 2023 год. Ранее эти доходы были освобождены от НДФЛ.
Налог обязаны заплатить те граждане, которые получили на банковских депозитах сумму, превышающую необлагаемый доход, зависящий от ключевой ставки Центробанка России (в 2023 году — 150 тыс. рублей). Ставка НДФЛ составляет 13 %, а с доходов свыше 5 млн рублей — 15 %.
В этом случае подавать декларацию не требуется. НДФЛ будет рассчитан налоговым органом на основании данных, полученных от банков, и включен в налоговое уведомление. Вся информация будет отражена в Личном кабинете на сайте ФНС России.
Срок уплаты налога с процентов по вкладам 2023 года, учитывая выходные дни, — не позднее 2 декабря 2024 года.
Правда ли, что с 2024 года увеличены социальные налоговые вычеты?
Да, с 1 января 2024 года сумма социальных вычетов по своим расходам увеличена с 120 000 до 150 000 рублей. Это касается расходов на образование (за исключением детей), лечение (за исключением дорогостоящего), медикаменты и занятия физкультурой.
Вычет на обучение детей и подопечных увеличен более чем в два раза — с 50 000 до 110 000 рублей. Он предоставляется на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей). Теперь можно также включить расходы на очное обучение супруга или супруги.
Новые социальные вычеты можно заявить в декларации за 2024 год (то есть в 2025 году) или у работодателя в течение 2024 года.
Когда нужно подать декларацию о доходах тем, кто обязан её подать?
Необходимо отчитаться о доходах не позднее 2 мая, а уплатить налог — до 15 июля 2024 года включительно.
Все возникающие вопросы вы можете задать, обратившись по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-222-22. Также полезную информацию можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе «Декларационная кампания — 2024».
Восемь категорий доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ
Примечательно, что ставки подоходного налога в России в 2023 году варьируются от 9 % до 35 %. Но возможно ли вообще избежать налогов на доходы? Если вы получаете зарплату, производите товары, сдаете жилье или получили выигрыш в лотерею свыше 4 000 рублей в год, вы обязаны уплатить часть дохода в бюджет страны. Но мы исследовали Налоговый кодекс РФ и нашли восемь видов доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ.
Доходы от депозитов
Если ваши средства на банковском депозите приносят невысокий процент, то с этого дохода не взимается НДФЛ. Понимается, что невысокий процент составляет менее 17,5 % годовых для рублевых депозитов и менее 9 % для валютных. Однако такие ставки процента редки в российских банках, что автоматически освобождает ваши доходы от НДФЛ.
Доходы от продажи акций инновационных компаний
Продажа акций, облигаций российских компаний и инвестиционных паев, владение которыми составляет более года, также не облагается НДФЛ. Важно, чтобы эти ценные бумаги обращались на организованном рынке и относились к высокотехнологичному сектору экономики. Проверить это можно, например, на сайте Московской биржи.
Продажа собственной продукции садоводческого участка
Садоводы и огородники могут без налогов продавать овощи, фрукты, мясо, яйца и молоко, выращенные на своем участке, при условии, что они не используют наемных работников и площадь участка не превышает 0,5 гектара. Эти условия должны быть документально подтверждены. Необходимые документы можно получить в органах местного самоуправления или у администрации садоводческого товарищества.
Доходы от фермерских хозяйств
Регистрируя фермерское хозяйство, вы освобождаетесь от уплаты налога с доходов в течение первых пяти лет его существования. Эта льгота предоставляется однократно каждому участнику коллективного фермерского хозяйства.
Продажа охотничьих трофеев
Охотники имеют право продавать мясо диких животных, пушнину и другие продукты, полученные в ходе охоты. Однако для этого требуется специальная лицензия и в некоторых случаях оплата услуг частных охотничьих угодий.
Услуги нянь, сиделок, репетиторов, домработниц
Услуги нянь для детей, сиделок для инвалидов и пожилых людей, репетиторов и домработниц также не облагаются НДФЛ. С 2017 года эти категории работников освобождены от уплаты налогов при условии, что они работают исключительно с физическими лицами. С 2019 года эти работники также могут зарегистрироваться как самозанятые.
Самозанятые, работающие только с физическими лицами, платят 4 % с доходов, а те, что имеют дело с ИП и организациями, — 6 %.
Если в вашем регионе нет возможности стать самозанятым и платить налоги по этому статусу, вы можете провести несколько сделок (например, онлайн-уроки английского) с клиентами из региона, где такой режим действует. Это даст вам возможность зарегистрироваться как самозанятый в другом регионе. В остальных случаях вам придется оформлять индивидуальное предпринимательство.
Налоговые вычеты за донорство
Если вы сдаете кровь, грудное молоко и другие ресурсы своего организма на донорские пункты за вознаграждение, вы освобождаетесь от уплаты налога с полученных средств. Самым высокооплачиваемым видом донорства является сдача яйцеклеток. За одну процедуру можно получить от 50 до 80 тысяч рублей. Однако этот доход можно получать только полностью здоровой женщине и не чаще одного раза в три месяца, поэтому сложно рассматривать его как постоянный источник дохода.
Продажа электроэнергии с объектов микрогенерации
Это касается владельцев домов, которые производят собственную электроэнергию, используя солнечные батареи или небольшие ветряные установки до 15 киловатт. С 2019 года такие владельцы имеют возможность не только использовать произведенную энергию для собственных нужд, но и продавать излишки в центральные сети без уплаты НДФЛ до 1 января 2029 года. Одним из важных условий является то, что оборудование для производства электроэнергии должно быть приобретено за личные средства и находиться в собственности владельца.
Какие доходы не облагаются налогом (НДФЛ)
Существуют ли доходы, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц в 2024 году? Практически все доходы, полученные физическими лицами в форме денег или иных ценностей, подлежат налогообложению по ставке подоходного налога. В данной статье мы рассмотрим, какие доходы освобождаются от НДФЛ, а с каких доходов требуется уплата 13% в бюджет государства.
Доходы, облагаемые налогом
Налог на доход физических лиц по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивается работодателем, если он выступает налоговым агентом. В случае брокерского договора налоговым агентом является брокер. От работодателя или брокера требуется удержание и перечисление 13% или 15% налога соответственно от дохода налогоплательщика в бюджет государства. Самостоятельно доход декларируется налогоплательщиком в случае:
1. Получения оплаты по трудовому или гражданско-правовому договору с организацией, не являющейся налоговым агентом, включая договоры найма или аренды имущества;
2. Продажи имущества, находящегося в собственности;
3. Получения доходов из источников за пределами Российской Федерации;
4. Доходов, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
5. Выигрышей до 15 тысяч рублей, выплачиваемых операторами лотерей, распространителями или организаторами азартных игр;
6. Вознаграждений наследникам и правопреемникам авторов научных, литературных и художественных произведений, а также авторам изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7. Подарков, исключая те, которые упоминаются в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Пример: Двоюродный брат подарил Серовой квартиру. Стоимость, указанная в договоре дарения, составляет 5 миллионов рублей. Поскольку это подарок не от ближайшего родственника, Серовой придется уплатить налог в размере 13% от стоимости — 650 тысяч рублей.
Фот
8. Доходы в форме денежного эквивалента недвижимости и (или) ценных бумаг, переданных в качестве пополнения целевого капитала некоммерческих организаций, исключая случаи, указанные в абзаце 3 пункта 52 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; 9. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ; 10. Физические лица, которые сообщили в налоговый орган о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли. Во всех этих случаях налогоплательщик обязан самостоятельно представить отчет перед надзорным органом и уплатить 13%. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и в соответствии с законодательством передать ее в ФНС — лично, через онлайн-сервис «Налогия», по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Перед уплатой 13% убедитесь, что у вас нет расходов, которые можно использовать для налогового вычета и уменьшения суммы налога. Обратитесь к нашим специалистам — они проверят ваши документы, заполнят декларацию в течение 2 дней и отправят ее в ИФНС.
Ответственность за нарушение налогового законодательства
Существуют сроки, к которым физические лица должны представить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог — до 30 апреля и 15 июля следующего года соответственно. Несоблюдение этих сроков может повлечь за собой начисление штрафов и пеней, а в серьезных случаях — взыскание задолженности через суд.
На этой странице
- В какие сроки нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог?
- Что произойдет, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ или задержаться с ее подачей?
- Что будет, если задержаться с уплатой налога по декларации 3-НДФЛ?
- Каков срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?
- В течение какого времени налоговая инспекция может взыскать задолженность и начислить пени?
- Какой срок давности привлечения к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства?
- Какие обстоятельства смягчают ответственность за нарушение налогового законодательства?
В какие сроки нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог?
Для декларирования доходов по форме 3-НДФЛ необходимо подать декларацию до 30 апреля следующего года после получения дохода. В случае, если 30 апреля выпадает на выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Например, декларацию за 2022 год нужно подать не позднее 2 мая 2023 года.
Для получения налогового вычета (возврата уплаченного налога) декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение трех лет с момента уплаты налога — согласно подпункту 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.
Налог нужно уплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, указанного в декларации. Если 15 июля — выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Например, по декларации за 2022 год налог нужно уплатить не позднее 17 июля 2023 года.
Налоги на многие виды доходов удерживаются налоговыми агентами, такими как брокеры или работодатели, и не требуют декларирования со стороны получателей дохода.
Иногда налоговый агент не может удержать налог с дохода. Например, брокер обычно удерживает налог на доход от продажи ценных бумаг в конце календарного года, но если на конец года на вашем счете у брокера нет свободных средств, необходимо самостоятельно уплатить налог. Этот налог будет включен в сводное налоговое уведомление, вместе с налогом на имущество и тран
Несоблюдение установленных сроков может повлечь наложение штрафа и начисление пеней, а также возможность взыскания задолженности через суд. В случае задержки с подачей налоговой декларации штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но в общей сложности не менее 1000 ₽ и не более 30% от суммы налога (статья 119 НК РФ).
Если применяемые ограничения противоречат друг другу и размер штрафа составляет менее 1000 ₽, но превышает 30% от неуплаченного налога, инвестор обязан уплатить минимальный штраф в размере 1000 ₽. Штраф в размере 1000 ₽ взыскивается даже при задержке декларации доходов, по которым налог не обязателен, например, при зачете налога, уплаченного за границей.
В случае утаивания части доходов в налоговой декларации штраф составит 20% от неуплаченного налога, если отсутствует умысел, или 40%, если налоговая установит, что доходы были скрыты намеренно (статья 122 НК РФ).
Этот штраф можно избежать, если на вашем счете для уплаты единого налога будет достаточно средств, находящихся на счете налогоплательщика с момента окончания установленного срока уплаты до принятия решения о привлечении к ответственности. Если средств достаточно только для частичной уплаты налога, штраф освобождается только на эту сумму.
Например, при неуплате налога в размере 10 000 ₽ по доходу и наличии на счете налогоплательщика 1000 ₽, штраф в размере 1000 ₽ не будет наложен. Штраф на оставшиеся 300 ₽ неуплаченного налога составит 60 ₽ (300 × 20%).
В случае выявления налоговой любого из перечисленных нарушений вам будет направлено требование об уплате налога, пеней и штрафа через личный кабинет налогоплательщика. Если не представить декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговая может провести проверку на основании имеющихся документов и информации, включая данные от Росреестра, и принять соответствующие меры ответственности.
Каковы последствия задержки уплаты налога по декларации 3-НДФЛ?
При неуплате налога по декларации до 15 июля начиная со следующего дня налоговая начинает начислять пеню в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Однако общая сумма пеней не может превышать сумму задолженности по налогу (статья 75 НК РФ).
Например, если задержать уплату налога в размере 5000 ₽ на 180 дней при ставке ЦБ РФ 9,5%, пеня составит: 5000 ₽ × 9,5% × 1/300 × 180 дней = 285 ₽.