Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах

Какие аспекты важно учитывать при заключении договора ГПХ между физическими лицами? Включение в договор условий о выплате процента от прибыли вместо фиксированной суммы, способы налогообложения без учета ИП или ООО, отслеживание финансовых транзакций, учет личных данных и возможность мониторинга продаж книг через интернет.

Ответы юристов (1)

• Казаков Валентин

Ответов: 2698 Рейтинг: 8

1. Для того чтобы включить условие об оплате процентом от прибыли в договор ГПХ, необходимо четко определить процент и условия расчета, исходя из полученной прибыли.
2. Физические лица могут заключать договоры ГПХ между собой в соответствии с законодательством РФ, без необходимости в специальном разрешении.
3. Налоги с доходов, полученных по договору ГПХ, должны уплачиваться в соответствии с законодательством РФ. Физические лица обязаны уведомить налоговый орган о полученных доходах и уплатить налог на доходы физических лиц.
4. Для отслеживания финансовых транзакций рекомендуется включить в договор ГПХ реквизиты счетов сторон и условия расчетов.
5. Личные данные, необходимые для исполнения договора ГПХ, могут включать ФИО, паспортные данные и место жительства или регистрации сторон.
6. Для мониторинга продаж книг через интернет рекомендуется заключить дополнительное соглашение о системе отчетности по продажам.

Ответов: 2698 Рейтинг: 8

1. Статьи 420 и 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ)
2. Статьи 1014-1025 ГК РФ
3. Статьи 164-166 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)
4. Статьи 845 и 846 ГК РФ
5. Статьи 152 и 153 ГК РФ, а также Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»
6. Добавление условий и требований в договор ГПХ позволяет включить отслеживание продажи книг.

В работе Бесплатный Горячая линия. БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните! Консультируйтесь с юристом онлайн.

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Услуги юристов

Услуга может помочь в следующем:

• подаче жалобы на военную врачебную комиссию;
• в восстановлении прав, если заключение было неправомерным;
• в получении компенсации и т.п.

Консультация пригодиться в следующих случаях:

• регистрация не происходит из-за судебного спора, предметом которого является земля;
• земля используется не по целевому назначению;
• есть трудности в сборе документов на имущество.

Воспользоваться услугой можно, если:

• сделку заключили без согласия всех владельцев;
• дом передали по завещанию, которое перестало действовать;
• права на дом передали мошенникам.

Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах

Автор: Кислов С. С., эксперт журнала Журнал «Строительство: акты и комментарии для бухгалтера» № 6/2019 год Комментарий к Письму Минфина России от 12.04.2019 № 03-15-05/26092. Известно, что в силу п. 3 ст. 422 НК РФ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Иными словами, заключая в целях выполнения работы договор гражданско-правового характера вместо трудового договора, организация может сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС.

К сведению: Вознаграждение физическому лицу по договору подряда облагается страховыми взносами на «травматизм», если договором предусмотрена обязанность заказчика уплачивать страховщику данные страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ[1]). В целях получения экономии по страховым взносам заказчик работ не заинтересован во включении в договор подряда условия, устанавливающего указанную обязанность.

О каких договорах гражданско-правового характера идет речь в п. 3 ст. 422 НК РФ?

В Письме от 12.04.2019 № 03-15-05/26092 М

Важно помнить: Любые выплаты, сделанные в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, включая компенсации расходов, связанных с доходами, не являются основанием для начисления страховых взносов на временную нетрудоспособность и в связи с материнством. Эти выплаты не отражаются в приложении 2 к разделу 1 расчета страховых взносов (см. письма Минфина России от 21.02.2019 № 03-15-05/11367 и ФНС России от 28.12.2018 № БС-4-11/25921@).

Также следует учитывать, что это правило распространяется на случаи, когда заключаются гражданско-правовые договоры с физическими лицами, применяющими налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Важным условием для отсутствия начисления страховых взносов является наличие чека, который должно предоставить физическое лицо в установленном порядке. По этому вопросу Минфин пояснил в письмах от 11.03.2019 № 03-11-11/15357 и от 17.04.2019 № 03-11-11/27454. Согласно части 1 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ, выплаты и вознаграждения, полученные физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и учитываемые при определении базы для НПД, не подлежат обложению страховыми взносами при условии наличия у организации чека, сформированного в порядке, предусмотренном статьей 14 этого закона. Согласно статье 14 Федерального закона № 422-ФЗ, при осуществлении расчетов по доходам от продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые являются объектом налогообложения, налогоплательщик обязан передать сведения в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» и/или уполномоченного оператора электронной площадки и/или уполномоченную кредитную организацию, сформировать чек и передать его покупателю (заказчику).

Обратите внимание: На практике часто возникают претензии от контролирующих органов к организациям о неуплате страховых взносов, считая, что договор следует классифицировать как трудовой, а не гражданско-правовой. Организации должны готовиться к тому, что для обоснования необходимости освобождения от страховых взносов придется обращаться в судебный порядок.

Чем отличается гражданско-правовой договор от трудового? При каких условиях можно избежать начисления страховых в

• Исполнитель обязан организовывать и проводить работы, направленные на безусловное выполнение требований Правил технической эксплуатации и Правил технической безопасности, Правил взрыво-, пожаробезопасности, Правил дорожного движения, охраны труда и промышленной санитарии, несет полную материальную ответственность перед заказчиком;
• Для расчета за оказанные услуги заказчик учитывает время, в течение которого исполнитель предоставляет услуги.
• Предоставление услуг по организации делопроизводства включает обязанность учета входящей и исходящей документации, оформление документов в архив, ведение книг учета документов, подготовку отчетно-статистических данных, выполнение отдельных служебных поручений руководителя, выдачу задания исполнителю на день в устной форме.

Арбитры отметили, что спорные договоры фактически устанавливают трудовые отношения, так как заключались периодически с одними и теми же лицами на протяжении длительного времени, работы выполнялись ежедневно без конкретного результата, оплата труда фиксирована, следовательно, для сторон важен процесс труда, а не его результат.

Согласно Определению Верховного Суда РФ от 20.06.2017 № 303-КГ17-7182, передача дела на пересмотр была отклонена.

В другом случае (см. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.12.2016 № Ф09-10711/16 по делу № А60-7457/2016) судьи также пришли к выводу о наличии трудовых отношений с работниками, занимавшими следующие должности:

• ведение бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности;
• сбыт продукции;
• продвижение продукции на рынке, участие в рекламных акциях и другие.
• договоры имеют систематический характер, их предметом является выполнение трудовой функции (осуществление определенного вида работ лично работником, а не одноразовое поручение заказчика);
• оплата не зависит от объема выполненной работы, значимость имеет процесс труда, а не его результат;
• обязанности, указанные в договорах, соответствуют должностным инструкциям штатных работников (бухгалтера, территориального менеджера, продавца-консультанта с функцией мерчандайзера);
• все «договорники» вовлечены в производственную деятельность общества, которое регулирует и контролирует их работу;

  Как оптимизировать налоговые расходы в расчете заработной платы:

  1) Возможность частичной занятости на 10 часов в неделю и требования к этому.

  2) Вопросы о самозанятых и возможность их регистрации, основные риски, обсуждение с бухгалтером.

  Невозможно перевести существующих сотрудников в статус самозанятых.

  Согласно специальному режиму «Налог на профессиональный доход» нельзя оказывать услуги или выполнять работы для работодателя или бывшего работодателя, с которым самозанятый или ИП работал менее двух лет назад (см. п. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  Это означает, что нельзя уволить сотрудников и заключить с ними договоры, как с самозанятыми, так как такой доход не подпадает под НДФЛ из-за отсутствия двухлетнего периода с момента увольнения. В этом случае будет заключен обычный гражданско-правовой договор, при котором необходимо удерживать НДФЛ и начислять взносы по единому тарифу с вознаграждения. Экономия возможна только на взносах на травматизм. Однако, если гражданско-правовой договор заключается для выполнения постоянной трудовой функции, это также недопустимо, так как такие договоры предназначены для разовых работ.

  Если вы намерены принять других людей как самозанятых (которые ранее не работали в вашей организации), необходимо учитывать, что договор должен быть на выполнение разовых услуг. В противном случае отношения могут быть переквалифицированы в трудовые, что влечет дополнительное начисление НДФЛ, взносов и штрафов. Таким образом, экономия на налогах и взносах не будет достигнута.

  Также нельзя предоставлять бухгалтерские услуги вашей организации в рамках режима налога на профессиональный доход, поскольку вы работаете в организации.

  В этом случае можно принять (перевести) сотрудников на работу по трудовому договору на неполное рабочее время.

  Например, укажите условия неполного рабочего времени в трудовом договоре с сотрудником (см. ст. 57 Трудового кодекса РФ). Оформите трудовой договор в соответствии с общими правилами, указав специфику режима работы сотрудника, отличающегося от общих правил, действующих у работодателя (см. ч. 2 ст. 57 ТК).

  Оплата труда может быть пропорциональной отработанному времени или зависеть от выполненного объема работ (с

  При заключении гражданско-правовых договоров с физическими лицами возможно экономить только на страховых взносах по травматизму. Однако такие договоры используются для временных работ или услуг. Если предполагается постоянная трудовая деятельность, необходимо заключать трудовой договор, и сэкономить на налогах не удастся.

  При заключении гражданско-правовых договоров с самозанятыми нет необходимости удерживать НДФЛ и начислять взносы. Однако использование гражданско-правовых договоров для работников, выполняющих постоянную трудовую функцию, не допускается. Такой доход не подпадает под НДФЛ. Налоги необходимо уплачивать в рамках обычных гражданско-правовых договоров с гражданами, и экономия возможна лишь на страховых взносах по травматизму. Однако при выполнении физическими лицами постоянной трудовой функции, возникают трудовые отношения, и экономия не осуществима.

  Как настроить режим неполного рабочего времени, читайте в Системе Главбух.

  Договоры гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2025 году

  В 2025 году налоги и взносы по договорам гражданско-правового характера следует уплачивать в соответствии с новыми правилами. Изменилась максимальная база для взносов и порядок их перечисления. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать налоги и взносы в 2025 году по договорам гражданско-правового характера.

  Какие налоги и взносы уплачивать по договорам гражданско-правового характера в 2025 году

  В 2025 году работодатели, заключившие с сотрудниками договоры гражданско-правового характера, должны оплачивать:

  • НДФЛ с выплаченных доходов;
  • страховые взносы на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

  С 1 января 2025 года действует новый порядок уплаты НДФЛ и обязательных страховых взносов.

  Советы для бухгалтеров представлены в Системе Главбух.

  Как рассчитывать НДФЛ по договорам гражданско-правового характера в 2025 год

  В 2025 году страховые взносы по договорам ГПХ начисляются с учетом увеличенной предельной базы. С 1 января размер базы для взносов составляет 2 225 000 рублей (постановление от 10.11.2023 № 1883). На основе предельной базы рассчитываются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, но по единому тарифу.

  В 2025 году тарифы страховых взносов остались прежними:

  • 30 процентов — с доходов в пределах единой базы;
  • 15,1 процент — если доходы превысили предельную базу.

  Некоторые работодатели могут использовать пониженные тарифы страховых взносов.

  Отчетность по взносам работодатели сдают в ИФНС ежеквартально. С 2025 года форма РСВ изменилась. Как заполнить новый бланк, смотрите в нашей инструкции. Эксперты Главбуха расскажут, по какой форме сдавать РСВ, когда нужна корректировка сведений, и в каких случаях сдавать нулевой РСВ.

  Следует учитывать, что не все выплаты по ГПД будут облагаться страховыми взносами в 2025 году. Не облагаются взносами выплаты физическим лицам по ГПД, которые применяют спецрежим «Налог на профессиональный доход» (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Также не облагаются взносами выплаты по ГПД, предметом которых является передача имущества организации в собственность или пользование. Эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК). К таким договорам относятся:

  • купля-продажа (ст. 454 ГК);
  • мена (ст. 567 ГК);
  • аренда (ст. 606 ГК);
  • наем жилого помещения (ст. 671 ГК);
  • заем (ст. 807 ГК);
  • дарение (ст. 572 ГК).

  Взносы необходимо начислять на выплаты лицам, застрахованным в системе социального страхования (п. 1 ст. 420 НК). Это выплаты по договорам:

  • на выполнение работ, оказание услуг;
  • авторского заказа;
  • о передаче исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства;
  • издательским лицензионным договорам;
  • лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

  По смешанным договорам взносы тоже начисляются. Например, это касается договора аренды транспортного средства с экипажем.

  Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование контролирует ФНС. Перечисляйте их по правилам НК. В рекомендации содержится инструкция о том, в какие сроки и куда перечислять страховые взносы организациям, ИП и об

  расходы, не связанные с реализацией, – при оплате услуг юристов, адвокатов и других специалистов, предоставляющих юридическую помощь (представителей). Эти расходы можно учитывать вне зависимости от исхода судебного разбирательства (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК, письмо Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39817).

Онлайн-ассистент от «Актион 360»

На все вопросы по изменениям в налоговом законодательстве на 2023 год вы найдете ответы в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто введите ваш вопрос в поисковую строку и получите рекомендации по вашей ситуации. Разъяснения предоставляются экспертами – судьями, специалистами Минфина и ФНС.

Навыки работы в Excel интересуют уже треть работодателей

Пройдите тест, чтобы проверить, соответствуют ли ваши навыки работы с программой требованиям работодателей.

Пройдите тест, чтобы проверить, соответствуют ли ваши навыки работы с программой требованиям работодателей.