04. 06. 2024 Распечатка следует за интересным вопросом: предположим, инспекция установила, что договор с индивидуальным предпринимателем на самом деле является трудовым договором, и его действие было приостановлено. Он является индивидуальным предпринимателем и заплатил по закону. Что делать с этими деньгами?
И нужно ли учитывать эти деньги, подоходный налог с фриланса, уплаченный самозанятым, при расчете налоговой базы по НДФЛ. Но так ли это происходит? Судья считает, что да. Давайте посмотрим на недавнюю разницу, а именно на решение Центрального районного суда от 29. 03. 2024 года.
Спор за НДФЛ
Что произошло. Общее: В ходе проверки налоговая служба обнаружила, что десять профессиональных налогоплательщиков, заключивших договор, на самом деле являются не индивидуальными предпринимателями, а работниками организации. За время сотрудничества в рамках реструктурированного договора компания смогла выплатить плательщикам доход в размере около 1 млн рублей. Инспектор доначислил подоходный налог на все заявленные суммы, а также страховые взносы, пени и штрафы. Компания не согласилась с этим решением инспектора и обратилась в суд. Изучив материалы дела, арбитражный суд вынес решение. Действительно, если компания перечисляет деньги фрилансеру и платит налог с полученной суммы, то при расчете налога на доходы физического лица не нужно рассчитывать со всех сумм, перечисленных компанией. А только с той части, с которой налог не был уплачен. Ведь подоходный налог с физического лица берется с дохода работника, а не со всего дохода работника, так как если он является самозанятым, то в бюджет уже перечислено, а штрафы и пени должны быть рассчитаны с остатка, так как подоходный налог выставляется в срок. В случае, если договор с самозанятым переквалифицируется в договор подряда, компании могут рассчитывать на снижение подоходного налога с физических лиц, а также на санкции и штрафы в этом месте. Однако пересчитывать взносы нельзя. Ведь должники по НПА не обязаны начислять и уплачивать взносы. Да, по закону индивидуальные предприниматели могут уплачивать такие платежи, но только добровольно. Поэтому изменение типа договора с самозанятым может уменьшить сумму сбора.
Признаки подмены трудовых отношений
Обратите внимание, что данный список не является полным. Признаки обмена трудовых отношений на самозанятость.
Перечень наиболее распространенных критериев для определения замены трудовых отношений читайте в статье «Конвенция и самозанятость как работа». Как правильно рассчитать налог на доходы физических лиц в журнале Практическая бухгалтерия сайта.
В бочке дегтя капля меда: как самозанятому вернуть налоги, если ФНС признала договор с работодателем трудовым?
Мне нравится стабильность и предсказуемость. Например, у самозанятых часто есть постоянный круг клиентов, которые регулярно получают заказы. Это полезно, так как им не приходится сидеть без работы и денег в поисках молодых людей. Заказчикам также удобно, если исполнитель знаком с их требованиями. Однако то, что удобно для одних, противоречит закону для других. Федеральная налоговая служба считает, что работники и работодатели должны работать по трудовому договору и платить подоходный налог, если они хотят иметь стабильность. В результате налоговые органы в значительной степени трансформируют долгосрочные контракты в индивидуальную трудовую деятельность. Для предприятий это означает дополнительные расходы на уплату подоходного налога и страховых взносов. Однако самозанятость тоже страдает. В отличие от работодателей, здесь все не так плохо. Можно получить возврат уплаченного налога.
Как подать налоговую декларацию по самозанятости? Фото: ru.freepik. com
Я зарегистрированный фрилансер и ежедневно занимаюсь уборкой съемных квартир (чистота). У меня заключены договоры с крупными клиентами — я плачу подоходный налог (НДФЛ) через налоговое приложение. Недавно моего клиента проверяла налоговая инспекция. После нее клиент заявил, что мой договор признан договором подряда с иждивением. Точнее, мои отношения с клиентом во время проверки были признаны фактическими трудовыми отношениями, и поэтому был подписан новый договор. Могу ли я впоследствии вернуть налог, ранее уплаченный в рамках режима самозанятости (НСЗ)?
Налоговая служба в каждом конкретном случае будет решать, пересматривать ли договор самозанятости Федеральная налоговая служба письмо. СД-4-3/17284@.
В вашем случае налоговая служба рассматривает ваше сотрудничество как трудовые отношения, а значит, результат налоговой проверки, скорее всего, не ограничится расторжением нового договора. Узнайте у клиентов, которые недавно стали работодателями, были ли у них переназначены договоры и с какого момента начислялись дополнительные налоги (подоходный налог) и страховые взносы. Если да, то у вас, как у плательщика, есть основания потребовать от налоговых органов возмещения за тот же период времени. Налог.
Как правило, работникам не стоит расстраиваться, если гражданско-правовой договор реструктурируется по соглашению сторон. Основная проблема возникает у работодателя, который является первоначальным заказчиком. Сам исполнитель теперь является постоянным работником, но получает пенсионные взносы, это единицы ICT и прошлые заслуги, которые увеличат будущие выплаты. Работодатель также платит подоходный налог как налоговая инспекция. Это означает, что весь налог может быть возвращен через удержание, без необходимости оформлять чеки и подписывать справки.
Гарантированная работа, регулярная оплата труда, оплачиваемый отпуск и больничный — все это преимущества трудового договора.
Единственный минус заключается в том, что по договору GPH вы должны выполнять конкретную работу и можете не следовать рабочей программе. Это означает, что они не обязаны приходить в офис к 8 утра и, если это не оговорено в договоре, носить униформу. Однако если вы становитесь наемным работником в соответствии с Трудовым кодексом, вы должны соблюдать распорядок дня и дисциплину.
Когда договор с самозанятым признают трудовым
С марта этого года государство начало внимательно следить за случаями заключения гражданских договоров между компаниями и физическими лицами, уплачивающими подоходный налог (ниже — февраль). Это именно то, что называется «самозанятостью». Попробуем разобраться, почему вдруг возник такой интерес и какие риски он несет для компаний. Прежде всего, налоговая схема была создана для того, чтобы облегчить существование всем тем, кто продавал домашние пирожки, делал маникюр на дому и сдавал в аренду бабушкины квартиры — все это теперь считается «самозанятостью». Эти люди, спешащие сдать годовую отчетность и заплатить обычный подоходный налог с физических лиц в размере 13 %, придумали систему, основанную исключительно на доверии. И надо сказать, что в целом она была оправдана, хотя есть одно «но». Изначально законодатели понимали, что появление такой системы налогообложения вызовет у работодателей соблазн перевести в нее сотрудников. Это проще, чем заключить трудовой договор. Чтобы избежать злоупотреблений, закон запретил заключать договор в рамках EAP с человеком, о трудовом договоре которого с той же компанией стало известно еще два года назад. Однако перевод существующих работников на гражданско-правовые договоры уже не так важен из-за длительного существования эссе. Многие компании теперь говорят, что они быстро оформляют свои отношения с гражданами через самозанятость. Даже основные службы внутреннего трудоустройства — хедхантеры — могут создавать
Такая ситуация не осталась незамеченной государством, и на это есть две основные причины
Во-первых, государство платит гораздо меньше налогов и не собирает взносы в фонд из-за своих отношений с плательщиком НПД. Но в один прекрасный день самозанятые приходят в региональные медицинские центры и уходят на пенсию… И это означает, что вся система испытывает растущее давление. Они пользуются социальными услугами, за которые не платят. Вторая причина заключается в том, что, несмотря на то, что HH.RU вроде бы узаконил эту практику, существование трудовых отношений и заключение буржуазных договоров по-прежнему запрещено Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — ТК РФ). Предприятия могут вступать в гражданско-правовые отношения с физическими лицами, но эти отношения должны быть буржуазными. А на вопрос о том, когда договор с индивидуальным предпринимателем признается трудовым, можно с легкостью ответить, что это происходит, когда такой договор имеет признаки отношений сотрудничества. Городские и трудовые отношения принципиально отличаются тем, что в первом случае обе стороны равны и выступают в качестве партнеров по договору. Однако в трудовых отношениях работник всегда подчинен работодателю, в то время как последний несет ответственность за работника и создает условия труда. Поэтому трудовой договор, который на практике именуется только контрактом, жестко определяет условия взаимодействия работника и работодателя. Статья 57 Трудового кодекса РФ очень строго регламентирует, что является трудовым договором, а что нет. Действительно, если в городе заключен трудовой договор, то его можно назвать контрактом.
Помимо самого договора, подтвердить факт трудовых отношений могут и косвенные доказательства. Например, регулярные или ежедневные визиты в офис в рабочее время. Особенно если реализована транспортная система, которая при необходимости «прибивает» инспектора или суд.
Активное участие самозанятых в бизнес-процессах предприятия также можно рассматривать как рабочие отношения. Это может быть подтверждено, например, присутствием на собраниях, участием в обсуждении работы и т. д. Ссылки на зарплату работника и выплаты ему в качестве зарплаты также свидетельствуют о наличии фактических трудовых отношений. При наличии гражданско-правового договора с физическим лицом этого термина лучше избегать. В общем, вы находитесь в положении индивидуального предпринимателя — представьте себе некое юридическое лицо, ООО «Ромашка». Можно ли считать безопасным сохранение рабочего времени по такому договору? Нет, не будет. Поэтому ни в договоре с индивидуальным предпринимателем, ни в отношениях с ним этого делать нельзя. Если вы это сделаете, никто не признает ваш договор с плательщиком НПД трудовым. Своевременные консультации по всем вопросам, связанным с изменениями в законодательстве.