Собрание ключевых документов по запросу С какой суммы уплачивается налог на продажу земельного участка (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа земли:
- Акт приема-передачи земельного участка к договору купли-продажи
- Выкуп земельного участка из аренды
- Договор купли-продажи здания и земельного участка
- Договор купли-продажи с задатком
- Договор купли-продажи будущей вещи (земельного участка)
- Показать все
- Купля-продажа земли:
- Акт приема-передачи земельного участка к договору купли-продажи
- Выкуп земельного участка из аренды
- Договор купли-продажи здания и земельного участка
- Договор купли-продажи с задатком
- Договор купли-продажи будущей вещи (земельного участка)
- Показать все
- Земельный налог:
- 18210606032041000110
- 18210606033101000110
- 18210606033131000110
- 18210606033132100110
- 3021280
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 389 «Объект налогообложения» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщик оспорил конституционность подп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 38, ст. 44, п. п. 1, 2 ст. 79, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389, п. 4 ст. 391 НК РФ, так как они не допускают возврата суммы уплаченного земельного налога лицу, за которым в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на земельный участок на основании договора купли-продажи, признанного впоследствии судом ничтожным (поскольку право собственности на данный участок ранее перешло к иным лицам — собственникам помещений в многоквартирном доме, расположенном на данном участке), и которое в связи с этим фактически было лишено возможности пользоваться и распоряжаться этим участком по своему усмотрению. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что имущественные налоги — в том числе и земельный налог — основываются на потенциальной доходности конкретного вида недвижимого имущества исходя из юридически допускаемой возможности наиболее рационального его использования в условиях обычной деловой обстановки, реальная (фактическая) доходность объекта недвижимости, отраженная в конкретном налоговом периоде, не имеет правового значения, по крайней мере в тех случаях, когда невозможность извлекать доход была связана с действиями самого налогоплательщика, а не вызвана исключительно противоправными действиями третьих лиц или обстоятельствами непреодолимой силы. В данном случае, как следует из судебных актов, налогоплательщик при приобретении земельных участков был осведомлен о том, что на приобретаемых участках расположен многоквартирный дом и что воспользоваться участками по назначению он не сможет, однако от покупки налогоплательщик не отказался, тем самым злоупотребив своими правами, при этом каких-либо действий, направленных на своевременную защиту своих имущественных прав, например путем обращения в суд с иском, налогоплательщик не предпринимал.
Позиция Верховного Суда РФ: С казны можно взыскать убытки в виде разницы между внесенной арендной платой и земельным налогом, если уполномоченный орган неправильно определил выкупную цену публичного участка, что привело к несвоевременному заключению договора купли-продажи.
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2022) и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 15 ГК РФ. В дальнейшем предприниматель обратился в арбитражный суд с иском к департаменту о возмещении убытков, представляющих собой разницу между уплаченной предпринимателем арендной платой и земельным налогом, который подлежал бы уплате при заключении договора купли-продажи земельного участка по предложенной истцом цене.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансово-правовые аспекты зачета и возврата излишне взысканных налогов в механизме администрирования налоговых платежей
(Титов А.С.)
(«Финансовое право», 2020, N 9). Кроме того, если договор купли-продажи земельного участка признан судом недействительным, то сумма земельного налога, уплаченная налогообязанным лицом за период с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору до момента вступления в силу решения суда о признании сделки недействительной, должна признаваться излишне уплаченной в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2024). Участник СЗПК может уменьшить налог (авансовый платеж) по земельному участку, используемому при реализации инвестиционного проекта, на сумму вычета (п. 1 ст. 396.1 НК РФ).
Нормативные акты
«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2022)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022). В дальнейшем предприниматель обратился в арбитражный суд с иском к департаменту о взыскании убытков, представляющих собой разницу между суммой внесенной предпринимателем арендной платы и суммой земельного налога, подлежащего уплате при заключении договора купли-продажи земельного участка по цене, предложенной истцом.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024). Налогоплательщик, участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную в соответствии со статьей 396 НК РФ, в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, на сумму налогового вычета для СЗПК в порядке и на условиях, установленных данной статьей.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
С 01.01.2024 — новый порядок налогообложения земельных участков
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 396 НК РФ, касающиеся расчета земельного налога:
- Сумма налога исчисляется на основании сведений Росреестра и иных данных, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
- Установлен порядок определения налоговой базы для части участка, занятого жилфондом, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилфонду и/или объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. К такой части участка применяется ставка, не превышающая 1,5%, как для прочих земель.
- Установлен порядок расчета налога на основе информации, предоставленной органами муниципального земельного контроля. Для участка, данные о котором поданы согласно п. 18 ст. 396 НК РФ, налог рассчитывается по ставке, действующей с 1-го числа:
- месяца, следующего за месяцем выявления нарушений обязательных требований к использованию и охране земельных участков;
- месяца, следующего за месяцем обнаружения нарушений, если орган муниципального земельного контроля не располагает сведениями о дате их совершения, — и до месяца, когда уполномоченный орган зафиксирует факт устранения этих нарушений.
См. также:
- Формирование совокупной обязанности по имущественным налогам с 01.10.2023
- С 01.01.2024 вводится новая форма пояснений по имущественным налогам
- С 01.01.2024 внедряется форма уведомления для земельных участков под объектами жилфонда
Понравилась статья?
Получите эксклюзивный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Похожие публикации
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеДля отправки комментария вам необходимо авторизоваться.