Для многих компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения, возврат НДС — постоянная головная боль. Добиться возмещения налога возможно, если у налогоплательщика все в порядке с подтверждающими документами
Что представляет собой процедура возврата налога 2022 года и как получить деньги за 5 рабочих дней? И почему компаниям с ЭДО проще пройти этот процесс?
Возмещение НДС: что это
Возврат — это не то же самое, что возврат излишних средств из бюджета. В соответствии с нормами статьи 78 Налогового кодекса налоговые органы возвращают или зачитывают сумму излишне уплаченного налога в счет будущих вычетов.
Возвращается именно «входной» НДС. Он включается в стоимость товаров, работ, услуг и уплачивается контрагентам компании (поставщикам и подрядчикам).
Агенты имеют право на возмещение в конце квартала, если сумма вычета превышает сумму исчисленного НДС, то есть покупок больше, чем продаж.
Таким образом, существует два способа подачи заявления в налоговые органы Общий или заявительный (ускоренный) порядок.
Ускоренный порядок возмещения НДС теперь доступен для всех
Закон № 67-ФЗ от 26 марта 2022 года предусматривает ряд мер, помогающих российским компаниям противостоять международным санкциям. Одним из таких преимуществ является возможность возврата НДС в ускоренном (заявительном) порядке. Правда, только в пределах суммы налога, уплаченной в бюджет за предыдущий календарный год.
Декларационным процессом могут воспользоваться все налогоплательщики, если они не находятся в процессе банкротства, урегулирования или очистки.
Новые правила вступают в силу с апреля этого года, когда начнется прием деклараций по НДС за первый квартал 2022 года. Стоит отметить, что сама форма была обновлена, утверждена Службой от 24.12. 2021 г. эд-7-3/1149.
Далее налоговая служба в течение недели проверяет, остались ли у компании штрафы, пени и отказы в возмещении суммы НДС.
Следуйте инструкциям, чтобы вернуть налог до окончания камеральной проверки.
Налогоплательщик должен получить возврат примерно через неделю. Однако если выяснится, что скидка была заявлена необоснованно, будьте готовы вернуть излишнюю сумму в бюджет вместе с процентами.
Как было до принятия закона № 67-ФЗ от 26.03.2022
К 2022 году большинство предприятий возвращали НДС в общем порядке.
Astral Report 5.0 обеспечивает корректное заполнение отчетности и не допускает срыва сроков сдачи. Система никогда не пропустит отчет по ошибке и автоматически обновит форму на последнюю версию.
Что ожидать после 2022 года в вопросе возмещения НДС
Пока правительство намерено продлить процесс ускоренного возмещения НДС для всех предприятий в 2022 и 2023 годах. Однако вполне вероятно, что это правило найдет применение и в будущем.
В любом случае у правительства остаются механизмы воздействия на недобросовестных налогоплательщиков. В частности, обязанность возвращать незаконно полученные суммы НДС вместе с санкциями. Кроме того, существуют пороговые суммы для взыскания средств. Сумма не может превышать уплаченные налоги и взносы за предыдущий отчетный период.
Ускоренный режим значительно сокращает время ожидания для предпринимателей. В среднем предприятия, находящиеся на ОСНО, получают возмещение в течение пяти рабочих дней (по сравнению с 30-60 днями при обычной процедуре).
Удобный продукт «Калуга Астрал 1С-Эдо» — сервис электронного документооборота, уже интегрированный в известную 1С. Быстрый доступ к файлам документов: любой акт можно легко найти и отправить по запросу проверяющего органа. Бухгалтерские документы создаются автоматически на основе входящих электронных файлов. Их нужно только ввести. Это исключает риск ошибок при ручном импорте данных.
Система электронного документооборота, применяемая в компании, отвечает не только за более быстрый и качественный обмен файлами с контрагентами и государственными органами. Это еще и постоянный и удобный доступ ко всем документам, подписанным специальной подписью, то есть имеющим полную юридическую силу.
Напомним, что в рамках выездной проверки декларации по НДС с правом на возмещение уполномоченное лицо ФНС России может запросить дополнительное письмо-подтверждение. (см. ниже). В связи с этим крайне важно соблюдать установленные законом сроки. Просрочка грозит налогоплательщику негативными решениями: отказом в возмещении и уголовным преследованием.
Там, где существует ЭДО, проекты значительно упрощаются. И есть за что.
Все необходимые документы всегда под рукой.
Они хранятся в специальном облаке, к которому налогоплательщики могут легко и быстро получить доступ 24/7 с любого компьютера.
Можно легко и просто подать необходимые документы в налоговые органы.
Бухгалтерам не нужно распечатывать, архивировать, подписывать у уполномоченного лица и ставить печать организации, чтобы представить их в МЭ в нужном формате. При наличии EDI значительная часть этой работы может быть исключена.
Налоговые органы приветствуют электронный обмен документами с налогоплательщиками
В электронном формате взаимодействовать с ФНС гораздо проще, вероятность ошибок в документах и, как следствие, санкций при использовании ЭДО минимальна.
Здесь мы подходим к еще одному аспекту.
Сервисы ЭДО помогают соблюдать требования бухгалтерского, складского учета и документооборота. Многие операторы контролируют поднятые из-за ошибок файлы, приводят их в нужные формы и так далее. Поэтому, если налоговые органы требуют дополнительных доказательств законности скидки, им не нужно беспокоиться о правильности оформления документации.
Astral.edi автоматически контролирует законность электронной подписи, формат документа и соответствие содержащихся в нем данных, а в случае обнаружения ошибок выдает пользователю рекомендации.
Как вернуть НДС из бюджета меньше чем за две недели
В современных условиях предпринимателям особенно важно следить за своими деньгами и использовать любую возможность не только выиграть, но и сэкономить. В этом может помочь ускоренное возмещение НДС — эти деньги поступают на расчетный счет и могут быть использованы бизнесом или оставлены для уплаты налога.
С апреля 2022 года процесс возмещения НДС доступен всем налогоплательщикам. Мы расскажем, при каких условиях.
В каких случаях НДС может быть возмещен?
Возмещение может быть произведено, если налог, начисленный за налоговый период, меньше налоговой скидки. Такая ситуация возникает, например, при строительстве зданий. Объект не достроен, но стоимость приобретенных товаров и услуг превышает стоимость реализации.
Согласно обычной процедуре, НДС возвращается после камеральной проверки. Она длится до трех месяцев. По процедуре — весь процесс происходит в течение 11 дней, не дожидаясь окончания проверки.
Ранее процедура возврата НДС была доступна только для определенных категорий налогоплательщиков. Однако после внесения изменений в налоговое законодательство в марте 2022 года она стала доступна всем лицам, не находящимся в стадии банкротства, урегулирования или санации.
Сумма возврата при ускоренном возврате не должна превышать общую сумму налога на прибыль, НДС, полезных ископаемых, специальных налогов и страховых взносов, уплаченных в предыдущем году. Для получения ускоренного возврата требуются более длительные сроки, поручительства или банковские гарантии.
Как подать заявление на ускоренное возмещение НДС
Заполните и подайте декларацию по НДС. Затем в течение 5 дней подайте заявление на возврат в налоговую инспекцию.
Приказом ФНС России от 24 декабря 2021 года № ЕД-7-3/1149 утверждена новая форма налоговой декларации с дополнительной строкой о возмещении НДС.
В бланке заявления на возврат НДС указываются реквизиты расчетного счета. Обратите внимание, что заявитель также обязуется вернуть излишне возмещенный налог с процентами, если это необходимо. Форма является бесплатной.
Какое решение может принять налоговая инспекция и когда я получу возмещение?
В течение пяти дней налоговая инспекция проверяет информацию, условия для быстрого возврата и наличие задолженности. За это время он принимает решение о полном или частичном возврате заявленной суммы или об отказе. В этом случае деньги могут быть возвращены в обычном порядке, при содействии администрации офиса.
Если решение положительное, казначейство получает распоряжение о переводе средств. Это займет не более пяти рабочих дней на счет, указанный в заявлении.
Заявление должно быть подано, а возврат ускорен и опосредован в течение 11 дней, помимо получения денег. За каждый день просрочки на сумму возврата будут начисляться проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Если в ходе налоговой проверки не обнаружено никаких отклонений, налоговая служба подтверждает решение о возврате и сообщает о нем в течение семи дней. Если обнаружена ошибка, сумма уменьшается или вовсе отменяется. Деньги необходимо вернуть и уплатить проценты за их использование, которые (проценты) рассчитываются по двукратной процентной ставке рефинансирования.
При ускоренном возмещении НДС деньги возвращаются компании сразу же, но из-за ошибки их необходимо вернуть, а также уплатить проценты. Поэтому перед подачей такого заявления внимательно изучите все расчеты и подтверждающие документы.
Бизнес в России получил ускоренный возврат НДС: как работает заявительный порядок
В конце марта 2022 года Государственная Дума РФ согласовала поправки к законопроекту «О антикризисных мерах и поддержке малого и среднего предпринимательства». Поправки позволят всем представителям бизнеса возмещать НДС по программе акселерации. Стоит учитывать, что данная мера является временной и применяется только в периоды экономической нестабильности.
Что изменилось?
В настоящее время предприятиям приходится ждать завершения трудоемких камеральных проверок. Воспользоваться ускоренной процедурой и автоматической кредитной линией могут только представители крупного бизнеса. Все остальные представители бизнеса не могут воспользоваться ускоренной процедурой подачи заявления на возврат налога.
Законопроект предусматривает, что все предприятия могут претендовать на возмещение НДС после подачи налоговой декларации и заявления. Исключение предусмотрено только для предприятий, находящихся в стадии банкротства или реконструкции.
Это позволит налогоплательщикам вернуть около 80 млрд рублей, не дожидаясь длительной проверки налоговой декларации. Процедура очень быстрая — возврат средств осуществляется в течение одной недели с момента подачи заявления в Федеральную налоговую службу.
Важно. В настоящее время планируется применить ускоренные меры в 2022 и 2023 годах, однако депутаты не исключают возможности продления программы еще на один год.
Заявительный порядок
С помощью приложения и ускоренного процесса возврата налога предприятия могут быстро получить возмещение НДС. В то время как обычный процесс требует времени на проверку документов, ускоренный процесс позволяет возместить НДС до завершения проверки. Обычный процесс занимает около одного месяца, в то время как процесс декларирования занимает менее 11 рабочих дней.
В то же время заявители могут получить законный отказ, если налоговики обнаружат мошенничество в ходе проверки.
Чтобы претендовать на возмещение НДС по ускоренной процедуре, необходимо подать заявление и ходатайство. Обратите внимание, что деньги возвращаются сразу, но ФНС может сначала подтвердить сумму по результатам проверки, указанной в заявлении.
Согласно новой форме, при заполнении заявления важно не игнорировать специальные строки, предназначенные для заявления о возврате. В разделе 1 по строке 056 необходимо указать общую сумму НДС, подлежащую возмещению.
Представитель ФНС поймет, что компания намерена вернуть НДС по акселерационной программе, и сразу же начнет процесс. Заявления можно подавать через несколько дней после подачи декларации (срок — пять рабочих дней). Заявление может быть подано в любом формате. Главное — показать детали счета и обязательство вернуться к налоговому статусу избыточности после корректировки суммы.
Обратитесь за советом в Buhclear по телефону 7 (499) 460-40-24 или оставьте заявку на сайте. Наши специалисты оказывают бухгалтерские услуги в Москве и проводят консультации по физическим и юридическим лицам.