30.05.2023 Организация, работающая на ОСНО, продала свой земельный участок за 16 млн. руб. Был составлен акт приема-передачи. 14.06.2023 зарегистрирован переход права собственности на покупателя. Балансовая стоимость участка составляет 14,5 млн. руб., кадастровая стоимость — 10 млн. руб., ставка земельного налога — 1,5%. В муниципальном образовании, где расположен участок, уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу.
Справочники – Прочие доходы и расходы
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Доходы и расходы в налоговом учете признаются на дату передачи
ОС и НМА – Передача ОС – Создать на основании – Реализация отгруженных товаров
Доходы и расходы в бухгалтерском учете признаются на дату перехода права собственности
Главное – Функциональность – Торговля – флаг Отгрузка без перехода права собственности
Снятие с учета
Продавец обязан уплачивать земельный налог до момента регистрации перехода права собственности к покупателю (п. 1 ст. 388 НК РФ, п. 2 ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 551 ГК РФ, п. 2 ст. 16 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).
Поле Дата – дата внесения в ЕГРН записи о переходе права собственности
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – ссылка Регистрация земельных участков – Создать – Снятие с учета
Расчет налога
Расчет земельного налога производится за полный месяц, а не по дням владения.
Если переход права произошел (п. 7 ст. 396 НК РФ):
- до 15-го числа – за этот месяц налог платит новый владелец;
- после 15-го числа – налог платит прежний владелец.
Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Кв
Кв = отношение числа полных месяцев к числу месяцев в отчетном периоде
Земельный налог за 2 квартал = 10 000 000 * 1,5% * ¼ * 2/3 = 25 000 руб.
Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Расчет земельного налога
Уведомление по ЕНС
Если у организации несколько записей в Регистрации в налоговом органе с одним кодом ИФНС, проверьте заполнение КПП в сформированном уведомлении по ЕНС.
По земельному налогу в уведомлении рекомендуется указать (Письмо ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@):
- КПП по месту регистрации организации;
- ОКТМО по местонахождению имущества.
Проводки
Движения по регистрам
Расчеты по налогам на ЕНС с видом Приход
Уплата налога
См. также:
- Расчет имущественных налогов за 1 полугодие 2023 в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Похожие публикации
Эту статью можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
Наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству в комментариях.
Вы можете задать вопрос нашим специалистам в Личном кабинете.
Для отправки комментария необходимо авторизоваться.