Иностранные граждане и лица без гражданства могут стать индивидуальными предпринимателями в России. Для этого необходимо законно и постоянно находиться на территории РФ. Для регистрации в налоговой службе следует подготовить, перевести и представить соответствующие документы.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства, желающих открыть ИП в России, действуют общие правила. Основная разница между россиянами и иностранцами заключается в проверке инспекцией наличия у иностранного гражданина постоянного и легального пребывания в РФ. Также для иностранцев требуется больше документов, включая переводы и другие, которые необходимы только для граждан РФ. Подача документов для регистрации возможна несколькими способами.
2.1. Список обязательных документов
Для всех иностранных граждан, открывающих ИП в РФ, требуются следующие документы:
- Заявление по форме Р21001;
- Оригинал паспорта или аналогичного документа;
Оплата государственной пошлины не является обязательным документом. Если вы планируете подать заявление, требующее оплату пошлины, то необходимо произвести оплату перед подачей заявления. Однако налоговый орган не имеет права отказать в регистрации только из-за отсутствия квитанции.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) также не является обязательным реквизитом. Если у вас уже есть ИНН, его необходимо указать в заявлении на регистрацию. В противном случае ИНН будет выдан вам после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Читайте также: Список документов для регистрации индивидуального предпринимателя в налоговой службе в 2024 году
2.2. Дополнительные документы
Также иностранному гражданину потребуются следующие документы:
- Нотариально заверенный перевод удостоверения личности (паспорта);
- Подтверждение права на пребывание в стране (Вид на жительство или разрешение на временное проживание);
- Документ о постоянной прописке или временной регистрации — копия;
- Свидетельство о рождении и его нотариальный перевод — не обязательно, если в удостоверении личности есть информация о месте и дате рождения;
- Справка об отсутствии судимости — не обязательно, но необходима для определенных видов деятельности. Иностранцу такая справка может понадобиться как из его страны происхождения, так и от российских органов власти. Если требуется справка из страны гражданства, обычно ее можно получить в консульстве, находясь на территории России. При этом необходим нотариально заверенный перевод. Справка требуется для работы в медицинской и образовательной сферах, а также при работе с молодежью и детьми, организации массовых мероприятий и предоставлении социальных услуг, выполнении лабораторных работ и т.д. Полный перечень таких видов деятельности утверждается Правительством Российской Федерации.
Получите весь набор документов для регистрации ИП абсолютно бесплатно! Просто заполните простую форму, и наш сервис автоматически и безошибочно заполнит все необходимые бланки, учитывая требования налоговой. Кроме того, мы приложим инструкции по подаче документов.
Изменения в НДФЛ для иностранных граждан
Налог на доходы в России облагается не только гражданами нашей страны, но и иностранными работниками. Узнайте, по какой ставке следует начислять налог для таких сотрудников, как статус налогового резидента РФ влияет на это, а также какие изменения ожидаются в 2024 году в отношении НДФЛ для нерезидентов.
Факторы, влияющие на размер НДФЛ
Сотрудниками отечественных компаний являются в основном россияне, проживающие в РФ. Их заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, удерживаемой работодателем. Однако, если с начала года выплата превысит 5 млн рублей, налог составит 650 тыс. рублей плюс 15% от суммы, превышающей этот порог.
Тем не менее, всё больше российских работодателей нанимают иностранных сотрудников, так как рынок труда становится все более глобальным. Кроме того, развитие высоких технологий позволяет гражданам России работать на отечественные компании удаленно, проживая за пределами страны.
Каким образом рассчитывать НДФЛ для таких «нестандартных» сотрудников? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно узнать:
- Является ли человек налоговым резидентом РФ;
- Работает ли он на территории РФ или за ее пределами;
- Гражданином какой страны он является.
Гражданин и налоговый резидент – понятия разные
Начнем с того, что налоговое резидентство не зависит от гражданства. Оно определяется временем пребывания человека в России, а не тем, какую страну выдала ему паспорт.
Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса, человек, пребывающий в России больше 183 дней в течение 12 последующих месяцев, считается налоговым резидентом. Это распространяется на всех – россиян, граждан любой другой страны, а также лиц без гражданства.
Например, иностранец, только что прибывший в Россию и устроившийся на работу – нерезидент. Однако он станет налоговым резидентом, если пробыл в стране 183 дня из последних 12 месяцев. Причем не обязательно находиться в РФ 183 дня подряд.
Таким образом, налоговый статус может иметь как гражданин России, так и иностранец. При этом нерезидентом может быть как гражданин России, так и гражданин другой страны.
Основное правило заключается в том, что для нерезидентов ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 30%. Но существует множество особенностей, которые будут рассмотрены ниже.
Место получения доходов
Налоговые резиденты обязаны платить НДФЛ с доходов, полученных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. В то же время, если человек не является резидентом, он уплачивает налог только с доходов, полученных от источников в России.
Таким образом, начиная с 2024 года, зарплата нерезидентов, которые работают на удаленке, будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), независимо от их местонахождения. Это важное изменение в налоговом законодательстве, которое придется учесть как работодателям, так и сотрудникам.
Облагаемый налогом доход
Согласно ст. 208 НК РФ, облагаемым НДФЛ считается весь доход от источников в России без вычета расходов (статья 210 НК РФ).
К числу облагаемых налогом доходов признаются:
- заработная плата и вознаграждение;
- Штатные работники, которые работают на отделение иностранной компании, зарегистрированное в РФ, имеют важные изменения в своей работе.
Важно отметить, что при получении вознаграждения за выполнение удаленных рабочих функций, включая работу за пределами России, применяется стандартная ставка НДФЛ: 13% на доход до 5 миллионов и 15% на сумму выше этого ограничения (согласно новой редакции пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ).
Это изменение оказывает влияние на компании, у которых есть сотрудники на удаленной работе, находящиеся за пределами Российской Федерации, и вот почему.
До 2024 года дистанционные сотрудники, покинувшие РФ, выплачивали налог на стандартную ставку НДФЛ в размере 13% (15%). После утраты им статуса налогового резидента, они освобождались от уплаты налога. В случае возвращения в РФ до восстановления статуса налогового резидента, к их заработной плате применялась ставка НДФЛ для нерезидентов, то есть 30%.
Обратите внимание: начиная с 2025 года, будет введено аналогичное правило для подрядчиков, оказывающих услуги, выполняющих работы или предоставляющих права использования результатов интеллектуальной деятельности дистанционно с использованием российских ресурсов. Им также будет необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 13% (15%), независимо от их налогового статуса. В настоящее время, если исполнитель не является резидентом РФ, такое вознаграждение не облагается налогом, поскольку считается полученным не из России.
Если работник – нерезидент и иностранец
Таким образом, правила налогообложения доходов физических лиц НДФЛ зависят не от их гражданства, а от налогового резидентства. Однако, есть исключения – ситуации, когда гражданство работника также имеет значение для определения ставки налога. Ниже приведены основные сценарии.
Работник, который происходит из государств ЕАЭС, может трудиться в РФ на тех же основаниях, что и граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Для иностранных граждан из этих государств, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по общей ставке 13% (15%).
В конце года необходимо проверить, является ли данный работник резидентом РФ. Если нет, то налог следует пересчитать по ставке 30%. Однако, если сотрудник не проработал до конца года, то пересчет налога не требуется.
Если иностранец приехал из безвизовой страны, тогда для работы в РФ ему необходимо оформить патент. Например, граждане Азербайджана, Молдовы, Таджикистана и Узбекистана должны поступать именно так.
Нормы, определяющие процедуру получения патента, прописаны в статье 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумма патента рассчитывается путем умножения 1200 на Коэффициент-дефлятор и Региональный коэффициент. В итоге в каждом регионе стоимость будет отличаться. Например, в Подмосковье в 2024 году ежемесячный платеж составляет 7 500 рублей, а в Ханты-Мансийском автономном округе – 9 040 рублей.
Стоимость патента является авансом по налогу на доходы. Работодатель обязан удерживать эту сумму по общей ставке 13% (15%). Уплаченный иностранцем фиксированный платеж можно вычесть из суммы налога, начисленного за тот же период. Если аванс превышает сумму налога, то он будет сгореть, так как не может быть перенесен на другой период.
Работник, который был удостоен статуса беженца или временного убежища в РФ, будет обязан уплатить НДФЛ в размере 13% (15%) от своего заработка, в соответствии со стандартной ставкой.
Если произошли изменения в налоговом статусе
Если работник-иностранец не соответствует критериям исключений, то его заработок будет облагаться НДФЛ работодателем по ставке 30%.
Необходимо регулярно проверять налоговый статус. В случае обнаружения того, что иностранный работник стал резидентом, необходимо уведомить его об этом и пересчитать налог с начала года по ставке 13% (15%). Окончательная проверка и пересчет производятся по итогам года, согласно письму Минфина РФ от 12.12.2022 № 03-04-05/121297.
Возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ производится не работодателем, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Работник должен представить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус резидента.
Иногда бывает обратная ситуация, когда сотрудник, который ранее был резидентом, перестает им быть. В этом случае необходимо пересчитать налог по ставке 30% согласно письму Минфина от 23.05.2023 № 03-04-06/46868.
Расчет заработной платы и учет персонала
Кто не нуждается в разрешении на работу в России?
Если вы приобретаете автомобиль, который находится в реестре о залоге движимого имущества, все обязательства по выплате кредита будут переходить на нового владельца.
Минпромторг назвал перспективы развития искусственного интеллекта
Минпромторг перечислил перспективные направления развития искусственного интеллекта в промышленности.
2,3 тыс. просмотров 169 открытий
Упрощенные процедуры для внешнеэкономической деятельности при импорте: бухгалтерский, налоговый и таможенный учет
399 ₽ 1 950 ₽
399 ₽ 1 950 ₽
Как теперь взаимодействовать с самозанятыми. Первые результаты новых проверок Минтруда
599 ₽ 2 990 ₽
2 часа Учет, налогообложение, законодательство для Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей
Для государственных предприятий новых регионов введен мораторий на старые задолженности
Государственные предприятия в новых регионах освобождаются от взыскания задолженностей, возникших до присоединения к составу России.
Как провести разделение ООО
Видео объясняет, как произвести реорганизацию общества с ограниченной ответственностью путем разделения.
Конституционный Суд принял решение по вопросу о земле при подземных гаражах
Конституционный Суд Российской Федерации допускает возможность предоставления в собственность или аренду земельных участков, на которых расположены подземные гаражи, их владельцам.
2,4 тыс. просмотров и 152 открытия
Отчетность организации в 2024 году
Учет и налогообложение в строительстве
НДС: расчет, декларация, 1С
Что думает нейросеть о российских налогах
Мы просто ржем, как стадо кобыл. А всё потому, что Настя, умница наша, придумала такую идею: а зачем нашей нейросети безделица? Давай пиши блог-пост на животрепещущую тему — изменения в налогах с 2025 года, и шути хоть немного.
Внесены изменения в закон о клиринге и клиринговой деятельности
Президент Российской Федерации подписал новый закон, который вносит изменения в статьи 4 и 18 Федерального закона «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте».
Текст просмотрели 468 раз, совершили 46 открытий.
Верховный Суд Российской Федерации: налоговая служба имеет право определить налог на основе показаний свидетелей
Если налогоплательщик не ведет учет своих доходов и расходов, налоговая служба имеет право определить сумму налога для уплаты и использовать любую доступную информацию для доказательства получения дохода.
Текст просмотрели 2 тысячи раз, совершили 299 открытий.
⚡️ Резюме дня: россияне все чаще приобретают недвижимость в Таиланде, а стоимость обучения выросла на 20%
Составили обзор главных событий дня — 13 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одном сборнике.
Текст просмотрели 826 раз, совершили 69 открытий.
Хотите быть в курсе новостей? Подпишитесь!
Когда пора автоматизировать сотрудничество с самозанятыми и как это сделать
При сотрудничестве с самозанятыми, бухгалтер и кадровик должны заключить договоры, оформить необходимые документы и собрать чеки. Рано или поздно компания осознает, что без автоматизации этих процессов проверку ФНС будет невозможно пройти. Давайте разберемся, что включает в себя автоматизация сотрудничества с самозанятыми и когда она становится необходима.
Санкции США могут ускорить принятие закона о криптовалюте Госдумой
Одной из мер противодействия санкциям в РФ является легализация майнинга и введение государственного контроля над криптовалютой.
Учет расходов на торговое наименование, товарный знак и дизайн упаковки в 2024 году. Бесплатный курс
Налоговые привилегии для индивидуальных предпринимателей в 2024 году: федеральные, региональные и отраслевые уступки. Мини-курс с видео, конспектом и тестами
9 часов Индивидуальный предприниматель
Банки будут информировать клиентов о рисках согласно антиотмывочному законодательству
3 часа Блокировка счетов по 115-ФЗ
Проверка операций в соответствии с 115-ФЗ может занимать значительное время, поэтому банки будут предупреждать клиентов заранее о возможных ограничениях и причинах блокировок счетов.
753 просмотра 52 открытия
Доступно подписчикам сервиса «Разборы» и Клерк.Премиум.
Что выгоднее для компании-участника ООО: продать свою долю или выйти из общества
3 часа Бесплатно с
1 тыс. просмотров 60 открытий
«БКС Мир инвестиций» отменил комиссию за хранение валюты
3 часа Инвестиции
718 просмотров 44 открытия
Лимиты работы на УСН в 2024 и 2025 году: сравниваем условия
Мини-курс по учету расходов на торговое наименование, товарный знак и дизайн упаковки в 2024 году — доступно для подписчиков сервиса «Разборы» и Клерк.Премиум. 771 просмотр, 98 открытий за 3 часа.
Бланк и образец направления на медосмотр от работодателя в 2024 году — бесплатный мини-курс, доступный в течение 3 часов. 417 просмотров, 22 открытия.
Настройка и продление сертификата в 1С-Отчетность — подробное руководство. 664 просмотра, 42 открытия.
Сервис 1С-Отчетность позволяет вести ЭДО и требует наличия сертификата ключа ЭП, оформленного на сотрудника компании, обычно руководителя. Сертификат действителен в течение 1 года, после чего его необходимо продлить. В этой статье мы рассмотрим процесс настройки и продления сертификата, а также лицензии на 1С-Отчетность в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.
1,1 тыс. просмотров, 56 открытий.
При расставании с сотрудником необходимо оплатить отработанные им часы за месяц и неотгулянные дни отдыха. Не случайно многие люди не используют все свои отпускные дни и надеются на большую компенсацию при расторжении трудового договора. Однако, существует и другая ситуация: отдых взамен работы в выходные дни. Например, сотрудник работал 18-19 мая и решил отдохнуть в будние дни в августе. Однако, он принимает решение уволиться раньше, и выходные дни остаются неиспользованными. Что делать работодателю в данном случае?