Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности

Величина страховых взносов зависит от категории профессиональных рисков, к которым относится основная деятельность застрахованного лица.

Это регулируется следующими правовыми актами:

• ч. 1 ст. 21 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
• п. 8 Правил классификации видов экономической деятельности по категориям профессиональных рисков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713.

Профессиональные риски определяются в соответствии с Классификацией видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н.

Виды экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД2 сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на страхование (абз. 16 ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем выше страховой тариф.

Страховые тарифы в зависимости от категорий профессиональных рисков устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год и плановый период (ч. 2 ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

Застрахованное лицо должно ежегодно подтверждать свою деятельность, предоставляя в ФСС заявление и справку-подтверждение в установленной форме.

Какие последствия могут быть в случае несоблюдения сроков, смотрите здесь.

Назначенный тариф может изменяться в зависимости от скидок или надбавок. Правила их применения утверждены Постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524, а методика расчета – Приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н.

Как рассчитываются скидки и надбавки к тарифу и можете ли вы на них претендовать, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе доступен.

Тарифы на период с 2012 по 2023 год

Тарифы на период с 2012 по 2023 годы установлены следующими законами:

• «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» от 19.12.2022 № 517-ФЗ;
• «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» от 21.12.2021 № 413-ФЗ;
• и т.д.

Размеры страховых тарифов по классам профессионального риска указаны в таблице:

Расчет страховых взносов на травматизм

Производственный травматизм является распространенным явлением, поэтому предусмотрены страховые взносы на травматизм. Их регулирование осуществляется в соответствии с ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что такое страховые взносы

• Юридические лица, являющиеся резидентами РФ.
• Юридические лица, не являющиеся резидентами РФ.
• Индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд.

Основные параметры взносов определяются статьей 20.1 ФЗ №125. Объектом обложения является заработная плата, начисляемая по трудовым соглашениям и гражданско-правовым договорам. Определенные выплаты не подлежат обложению взносами, включая:

• Государственные пособия (например, пособие по безработице).
• Выплаты, связанные с сокращением сотрудника или ликвидацией компании.
• Материальная помощь при чрезвычайных ситуациях.
• Компенсации за работу в тяжелых условиях.
• Выплаты за повышение квалификации.

Взносы рассчитываются на основе заработной платы, указанной в договоре. Размер выплат включает НДС и акцизы.

Ставки взносов на 2023 год

В 2023 году в России изменились размеры ставок страховых взносов. Одним из главных нововведений стало введение единой ставки для страховых взносов, охватывающей ОПС (общественное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование) и ВНиМ (временная нетрудоспособность) для выплат работникам.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, единая ставка на 2023 год составляет 30%. Она применяется к выплатам в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Если выплаты превышают данную предельную величину, применяется ставка 15,1%

Важно отметить, что существуют дополнительные и пониженные ставки страховых взносов. Например, субъекты малого и среднего предпринимательства могут использовать сниженную ставку в 15% на выплаты, превышающие размер минимального заработка.

Также существует страховой взнос на травматизм, который зависит от класса профессионального риска работодателя, определяемого по основному виду деятельности. Размер ставки взносов на травматизм варьируется от 0,2% до 8,5%. Подробности приведены ниже:

• Класс риска 1 – страховой тариф составляет 0,2%.
• Класс 2 – 0,3%
• Класс 3 – 0,4%.
• Класс 4 – 0,5%.
• Класс 5 – 0,6%.
• Класс 6 – 0,7%.
• Далее к классу и ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
• Класс 15 – 1,7%.
• Класс 16 – 1,9%.
• Далее к ставке и классу прибавляется 2.
• Класс 20 – 2,8%.
• Класс 21 – 3,1%.
• Далее к классу и ставке прибавляется 3.
• Класс 23 – 3,7%.
• Класс 24 – 4,1%.
• Класс 25 – 4,5%.
• Класс 26 – 5%.
• Класс 27 – 5,5%.
• Класс 28 – 6,1%.
• Класс 29 – 6,7%.
• Класс 30 – 7,4%.
• Класс 31 – 8,1%.
• Класс 32 – 8,5%.

Важно учитывать, что для некоторых категорий работодателей существуют скидки и надбавки к ставке взносов на травматизм, ежегодно утверждаемые.

Очевидно, что ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем выше страховые взносы для работодателя. Установленные 32 тарифа регулируются ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска определяется по ОКВЭД или классификатору, утвержденному Приказом Минтруда №851.

Для определения ставки необходимо подтвердить свой ОКВЭД, направив до 17 апреля в ФСС следующие документы:

• Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
• Справку-удостоверение.
• Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Штрафы не начисляются, но в этом случае ставку определяют сотрудники ФСС. Все направления деятельности организации указаны в ЕГРЮЛ. Из списка выбирается наиболее опасное направление, на основании которого устанавливается тариф. Этот вариант невыгоден для организации, поэтому рекомендуется своевременно подтверждать основное направление деятельности по ОКВЭД.

В 2023 году ставки страховых взносов в России изменились, поэтому для получения более подробной информации следует обращаться в соответствующие органы и регулирующие инстанции.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы необходимо вносить ежемесячно, после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

1. Суммирование выплат. Для расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы вычитаются выплаты, на которые не начисляются взносы. Эти выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
3. Установление тарифа. Если компания ежегодно подтверждает основное направление своей деятельности, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД, указанному в регистрационных документах от соцстраха.
4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Бухгалтеру нужно рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма выплачивает сотрудникам следующие суммы:

• Оклад – 1 542 120 рублей.
• Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
• Командировочные – 3 520 рублей.
• Пособие по беременности – 284 250 рублей.
• Премия за квартал – 617 800 рублей.
• Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Необходимо сложить все эти показатели и вычесть выплаты, не облагаемые взносами: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Нужно умножить полученную сумму на тариф. Получается 7 783,72 рублей. Эту сумму необходимо направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж необходимо совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). Например, взносы рассчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В этом случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший рабочий день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма недоплатила взносы, необходимо немедленно восполнить разницу. Если недоимка будет обнаружена ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и своевременно перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подать заявление до 1 ноября года, предшествующего году выплат. Например, для получения скидки в 2017 году нужно было подать заявление до 1 ноября 2016 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников и длительность нетрудоспособности при травмах. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники с инвалидностью первой, второй и третьей группы, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Как платить взносы на травматизм, если изменился основной вид деятельности?

Эта статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Недавно специалисты линии консультаций «1С‑Рарус» опубликовали статью-подсказку о правильной уплате взносов на травматизм в 2023 году. В новом выпуске даются ответы на актуальный вопрос: как изменять тариф взносов на травматизм, если организация меняет основной вид деятельности в течение отчетного периода.

Как определить ключевой вид деятельности компании?

Тариф взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности компании. При расчете тарифа также учитывается класс профессионального риска, который соответствует этому виду деятельности.

Для установления основного вида деятельности компании необходимо проанализировать, какая деятельность в прошлом отчетном периоде имела наибольший удельный вес в общем объеме продукции и услуг.

Заметьте: отчетным периодом для определения основного вида деятельности является календарный год.

Как подтвердить основной вид деятельности?

Компания должна определить и подтвердить основной вид деятельности за прошлый год до 15 апреля текущего года.

Заметьте: до подтверждения основного вида деятельности считается, что основной вид деятельности компании тот, который был подтвержден СФР в предыдущем году.

Как устанавливается тариф?

Информация о ключевом виде деятельности компании является основанием для установления тарифа взносов на травматизм. Социальный фонд России устанавливает тариф на текущий год и уведомляет компанию о ставке.

Как применять тариф при расчете взносов на травматизм?

Если в 2023 году компания изменила основной вид деятельности, в 2024 году СФР направит уведомление о новом тарифе взносов после подтверждения нового вида деятельности.

Новый тариф необходимо будет применять при расчете взносов с 1 января 2024 года.

• Пересчитать взносы, уплаченные в 2024 году с января до момента получения уведомления от СФР о новом тарифе.

Заметьте: в этом случае на компанию не будут наложены штрафные санкции.

• В разделе 2 формы ЕФС‑1 подать уточненные данные о начисленных взносах на травматизм.