Регулирование задержки выплаты зарплаты и ответственность работодателя в 2024 году: изменения в законодательстве

Полная невыплата зарплаты свыше двух месяцев. Руководителю грозит ответственность по одному из следующих вариантов:

Бот уведомит вас о новых статьях или видео, соответствующих вашим интересам, а также о выходе материалов ваших любимых авторов. Кроме того, он способен отслеживать важные темы и приглашать на розыгрыши призов.

Что ждет работодателя за задержку выплаты зарплаты?

Узнайте в статье:
Что такое задержка зарплаты и почему она возникает
Какие последствия грозят работодателю за задержку выплаты
Какие права имеет работник при задержке зарплаты

Задержка выплаты зарплаты

Не соблюдены сроки

Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается внутренними документами организации или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода[1].

Эти сроки являются обязательными для всех работодателей и не могут быть изменены без согласия сторон[2]. Даже письменное согласие работника на иное расписание выплаты не освобождает работодателя от ответственности перед законом.

Законодатель устанавливает минимальные сроки выплаты, но точную дату определяет сам работодатель. Важно, чтобы дата была конкретно указана, а не задана в виде диапазона или последнего календарного дня[3].

Согласно позиции Минтруда России[4], зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а за вторую — с 1 по 15 число следующего месяца. Если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплата должна быть произведена предыдущим рабочим днем.

Разные структурные подразделения могут иметь различные сроки выплаты.

Таким образом, задержка выплаты зарплаты — это несоблюдение установленного графика выплат в организации.

Пример 1
В компании установлены следующие сроки выплаты зарплаты:
– 23 число текущего месяца — аванс за первую половину месяца;
– 8 число следующего месяца — окончательная выплата за вторую половину месяца.
Если выплата аванса или окончательной зарплаты произойдет позже установленного срока, это считается задержкой выплаты.

Когда не происходит задержки выплаты зарплаты:
• промежуток между выплатами превысил 15 дней из-за совпадения дня выплаты с выходным или праздничным днем, либо в месяце 31 день[5];
• выплата зарплаты происходит чаще, чем раз в полмесяца, при условии соблюдения требований законодательства[6].

Сумма выплачена не полностью

Задержка выплаты зарплаты может заключаться не только в соблюдении сроков, но и в выплате неполного размера (например, вместо 25 000 рублей работник получил 20 000 рублей).

Причины неполной выплаты:
• технические сбои, ошибки в расчетах;
• нарушение трудового законодательства (например, штраф работнику и выплата зарплаты в меньшем размере);
• неправильная интерпретация норм законодательства (например, учет налоговых льгот при расчете НДФЛ, из-за чего выплата была снижена);
• спорные или неурегулированные моменты в законодательстве (например, выплата аванса за первую половину месяца в меньшем размере может быть признана задержкой проверяющими).

Другие причины

Перевод денег на карту работника без его согласия или на карту, которую работник не предпочел бы для получения заработной платы.

Согласие сотрудника на установленные условия фиксируется в трудовом договоре, соответствующем дополнительном соглашении или в заявлении сотрудника[7]. Зарплата, перечисленная на банковский счет с нарушением, не считается выплаченной в установленный срок[8].

Перечисление средств на карту сотрудника с удержанием комиссии.

Комиссии, связанные с выплатой заработной платы, производятся исключительно за счет работодателя[9].

Блокировка расчетного счета работодателя или недостаток финансовых ресурсов.

ВНИМАНИЕ
Суд вправе удовлетворить иск независимо от вины работодателя в задержке выплаты (п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 (далее — Постановление № 2)). То есть отсутствие вины работодателя в задержке выплаты заработной платы не является основанием для освобождения от ответственности.

Ответственность за задержку выплаты зарплаты

Материальная ответственность

Денежная компенсация за задержку выплаты
Если работодатель нарушил установленный срок выплаты зарплаты, отпуска, выплаты при увольнении или другой причитающейся суммы, он обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не менее 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка России[10] от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и до дня фактической выплаты включительно. Если заработная плата или другая выплата была произведена частично в установленный срок, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из не выплаченных вовремя сумм[11].

Важные аспекты: 1. Обязанность выплачивать денежную компенсацию возникает независимо от вины работодателя.
2. Компенсация выплачивается не менее 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка России. Следовательно, в зависимости от желания работодателя, она может быть увеличена.
3. Выплата компенсации не лишает работника права на индексацию задержанных сумм зарплаты (п. 55 Постановления № 2).

Пример 2
Сотрудник должен был получить заработную плату 8 числа текущего месяца в размере 152 000 рублей. Зарплата была отправлена в банк вовремя, однако не была списана со счета компании из-за технической неисправности в банковской системе. Это обнаружили только 25 числа. Работнику срочно перечислили задолженность.
Задержка составила 17 дней (со следующего дня после установленного срока и до дня фактической выплаты включительно).
Компенсация за задержку выплаты зарплаты составила:
1464,27 рублей = (152 000 рублей × 17 дней × 8,5 % / 150).

[2] Письмо ГИТ в г. Москве от 22.06.2021 № ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593.

[3] Письма Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1; Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242.

[4] Письма от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663.

[5] Письмо ГИТ в г. Москве от 26.08.2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661.

[6] Письмо Минтруда России от 28.11.2016 № 14-1/В-1180.

[7] Письма Роструда от 16.10.2019 № ТЗ/5985-6-1, от 07.10.2019 № ПГ/25778-6-1, от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.

[8] Письмо Минтруда России от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830.

[9] Письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25775-6-1.

[10] С 24.07.2023 ключевая ставка Центробанка России составляет 8,5 %.

Д. В. Кислов,
кандидат экономических наук

Материал опубликован частично. Полностью доступен в журнале «Кадровые решения» № 12, 2023.

Узнать больше:

• Работа в выходной. Что лучше: доплатить или заплатить вовремя?
• Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
• Увольнение и оплата больничного: 2 практические ситуации

Задержка зарплаты в 2024 году: штрафы и ответственность работодателя

В 2024 году задержка выплаты заработной платы представляет собой серьезную угрозу для работодателей, ведь они несут ответственность перед законом, включая уголовную. Величина штрафов зависит от количества нарушений и может достигать 500 000 рублей, а также возможно лишение свободы на срок до 3 лет. Подробные данные о штрафах указаны в таблице ниже.

Информация о сроках выплаты зарплаты доступна в таблице.

Компенсация за задержку зарплаты также рассматривается с юридической точки зрения и предусмотрена законодательством. Для руководителей организаций важно помнить, что уголовная ответственность может быть применена при длительных задержках зарплаты.

Штрафы за задержку зарплаты в 2024 году

Статья 5.27 КоАП определяет штрафы за задержку выплаты заработной платы.

Таблица. Штрафы за задержку выплаты заработной платы

Подробности для бухгалтеров в Системе Главбух

Узнать больше об ответственности за задержку зарплаты

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты Узнать подробности

Как учесть компенсацию за задержку зарплаты Узнать подробности

Уголовная ответственность за задержку зарплаты в 2024 году для руководителей

За невыплату зарплаты руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности, если задержка превышает определенные сроки, указанные в законодательстве. Эти сроки следующие:

• полная невыплата – более двух месяцев;
• выплата зарплаты ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) – более двух месяцев;
• частичная невыплата – более трех месяцев.

Для руководителей, допустивших частичную невыплату зарплаты более трех месяцев, предусмотрены различные виды уголовной ответственности, включая штрафы, принудительные работы и лишение свободы.

Руководителям организаций, где зарплата не выплачивалась полностью или выплачивалась ниже МРОТ в течение двух месяцев, грозят более серьезные меры уголовной ответственности.

• штраф от 100 000 до 500 000 рублей;
• принудительные работы до трех лет;
• лишение свободы до трех лет.

Эти меры уголовной ответственности прописаны в Уголовном кодексе РФ, статья 145.1.

Следует отметить, что все работодатели обязаны выплачивать зарплату в сроки, установленные трудовым законодательством или договором. Нарушение этих сроков может повлечь за собой административные штрафы и даже уголовную ответственность.

Компенсация за задержку зарплаты в 2024 году

Размер вознаграждения за задержку выплаты заработной платы определяется в коллективном или трудовом договоре. Например, можно установить, что компенсация составляет 0,08% от суммы задолженности за каждый день задержки. Если размер вознаграждения не указан в трудовом или коллективном договоре, то оно рассчитывается как 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки (см. статью 236 Трудового кодекса). Компенсация за задержку выплачивается вместе с погашением задолженности по заработной плате.

• Зарплата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа;
• Зарплата за вторую половину месяца выплачивается 5-го числа.
• За декабрь 2023 года окончательная сумма 300 000 рублей, задержка на 48 дней (с 31 декабря 2023 года по 16 февраля 2024 года);
• Зарплата за первую половину января 2024 года составляет 250 000 рублей, задержка на 27 дней (с 21 января по 16 февраля 2024 года);
• Зарплата за вторую половину января 2024 года составляет 300 000 рублей, задержка на 11 дней (с 6 по 16 февраля 2024 года).

Какие сроки выплаты зарплаты обязаны соблюдать работодатели по Трудовому кодексу в 2024 году

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем дважды в месяц (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса). Понятия «половина месяца» в законе нет; это значит, что зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Точные сроки выплаты устанавливаются в Правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Первая половина месяца охватывает период с 1 по 15 число текущего месяца, вторая половина – с 16 по последнее число месяца. Важно установить конкретные сроки выплаты зарплаты. Например, согласно Правилам внутреннего трудового распорядка зарплату выплачивают 5 и 20 числа каждого месяца. Таким образом, требование части 6 статьи 136 Трудового кодекса будет выполнено (письма Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Если день выплаты зарплаты приходится на выходной или нерабочий праздник, зарплату следует выплатить предыдущим рабочим днем (часть 8 статьи 136 Трудового кодекса). Это правило распространяется и на случаи, когда сотрудник находится в отпуске. Важно учитывать, что если зарплата выдается через кассу, возможно, сотрудник не сможет ее забрать. В таком случае невостребованная сумма должна быть депонирована в последний день выплаты зарплаты. Время для депонирования не должно превышать пяти рабочих дней, включая день снятия средств с банковского счета (пункт 6.5 Указания Центробанка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Все ответы на вопросы о налоговых изменениях 2023 года доступны в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, каким образом следует действовать в вашей конкретной ситуации. Разъяснения предоставляются ведущими специалистами в области – судьями, экспертами Минфина и ФНС.

Все больше работодателей заинтересованы в навыках работы с Excel у бухгалтеров

Пройдите тест, который оценит ваши знания работы с программой, необходимые работодателю.

В рамках текущего законодательства, работники обязаны получать зарплату не реже двух раз в месяц. Работодатель должен четко определить сроки выплаты и строго соблюдать 15-дневный интервал между ними. Дополнительные детали можно найти в материале «Сроки выплаты заработной платы в 2023 — 2024 годах». Задержка выплаты зарплаты является нарушением, за которое предусмотрена ответственность.

Регулирование задержки выплаты зарплаты и ответственность работодателя в 2024 году: изменения в законодательстве

Работники должны получать зарплату не реже двух раз в месяц. Работодатель обязан установить сроки выплаты зарплаты и строго соблюдать 15-дневный интервал между выплатами.

Задержка выплаты зарплаты является нарушением, за которое предусмотрена ответственность по нескольким кодексам.

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, задержка выплаты зарплаты облагается компенсацией. Размер компенсации рассчитывается на основе не выплаченной в срок суммы и 1/150 ставки рефинансирования (минимальный уровень, который может быть установлен работодателем). Компенсация начисляется ежедневно, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и до фактической выплаты (см. ст. 236 ТК РФ).

Нововведение: до 30.01.2024 года статья 236 ТК РФ требовала компенсацию только за фактически не начисленные суммы. В ходе постановления от 11.04.2023 года № 16-П Конституционный суд внес поправки, уточняющие положения статьи 236 ТК РФ. В соответствии с ними, работодатель обязан выплачивать компенсацию за задержку не только фактически не начисленных, но и причитающихся к выплате сумм, которые были признаны судом. Размер компенсации рассчитывается на основе фактически не выплаченных денежных сумм, начиная со дня, следующего за днем, когда эти выплаты должны были быть произведены в случае их своевременного начисления, и до фактической выплаты включительно. Такие изменения были закреплены законом от 30.01.2024 года № 3-ФЗ и вступили в силу с 30 января 2024 года.

Для получения информации о необходимости приказа на выплату компенсации и его оформлении смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе предоставляется бесплатно.

Административный кодекс Российской Федерации предусматривает штрафы за задержку выплаты зарплаты (см. ст. 5.27):

• для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей за первое нарушение и от 50 000 до 100 000 рублей за повторное;
• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей за первое нарушение и от 20 000 до 30 000 рублей за повторное нарушение, возможна дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
• для индивидуальных предпринимателей — от 1000 до 5000 рублей за первое нарушение и от 10 000 до 30 000 рублей за повторное нарушение.

Наказание по Административному кодексу не зависит от длительности задержки.

Самое строгое наказание, включая возможность реального лишения свободы, может быть применено по уголовному закону (см. ст. 145.1 УК РФ). Это применяется в случае, если задержка зарплаты составляет более трех месяцев и связана с корыстными или личными интересами работодателя (руководителя).

Конкретные размеры уголовных санкций указаны в соответствующей статье.

Важно! «КонсультантПлюс» предостерегает: если задержка выплаты зарплаты превышает 15 дней, работник вправе письменно уведомить работодателя и приостановить работу до полного расчета задержанной суммы (согласно ч. 2 ст. 142 ТК РФ, письмо Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337). Работник сам выбирает момент, когда воспользоваться этим правом, включая случаи нахождения в командировке (письмо Минтруда России от 18.08.2017 № 14-2/В-761).

Отказ работника от работы в связи с невыплатой зарплаты является. Дополнительную информацию можно найти в путеводителе. Пробный доступ бесплатен.

Задержка выплаты зарплаты в 2023 году: ответственность работодателя

• уменьшить размер шрифтаувеличить размер шрифта
• Печать

Задержка выплаты зарплаты в 2023 году: ответственность работодателя

За невыплату зарплаты в срок работодателю грозят материальные, административные и уголовные санкции. Особенно уголовная ответственность может быть применена к руководителю лично. Какие требования должен соблюдать работодатель, чтобы избежать таких последствий, и как защитить свои права работнику – вы найдете в этой статье.

Сроки выплаты зарплаты работникам

Заработная плата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца. Согласно разъяснениям Минтруда, организация может устанавливать чаще выплаты в локальных нормативных актах, трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему, но не реже двух раз в месяц (Письмо Минтруда России от 28.11.2016 № 14-1/В-1180).

Зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16-го по последний день месяца, в котором она была заработана. Зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена с 1-го по 15-е число следующего месяца. Разница между этими выплатами не должна превышать 15 календарных дней.

Защита прав работника при задержке зарплаты

Есть несколько способов защиты прав работника.

Один из основных способов защиты – приостановление работы на основании Трудового кодекса РФ. Если работодатель задерживает зарплату более чем на 15 дней, работник имеет право приостановить работу до момента выплаты задолженности, предварительно уведомив об этом письменно работодателя. Исключения из этого правила прописаны в части 2 статьи 142 ТК РФ (Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 14.02.2023 по делу № 88-128/2023, 2-567/2021).

Также работник имеет право на получение своей заработной платы через государственные органы защиты прав, такие как Государственная инспекция труда, Прокуратура и суд.

Ответственность работодателя за задержку зарплаты

За задержку выплаты зарплаты, отпускных или других выплат, работодатель несет материальную, административную и уголовную ответственность.

Материальная ответственность включает обязанность компенсировать задержку с процентами в соответствии со статьей 236 ТК РФ. Обязанность выплаты компенсации возникает независимо от вины работодателя в задержке (Апелляционное определение Московского городского суда от 15.02.2023 по делу № 33-7198/2023, Письмо Минтруда России от 27.10.2020 № 14-2/ООГ-16355).

Административная ответственность влечет за собой штрафы или иные административные меры применительно к работодателю.

Несоблюдение сроков выплаты заработной платы может повлечь за собой юридические последствия согласно части 6 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Ответственность возможна при условии отсутствия уголовного состава преступления. За нарушение предусмотрены следующие меры:

• Предупреждение;
• штраф.
• для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей;
• для физических лиц, не состоящих на учете как юридическое лицо – от 1 000 до 5 000 рублей;
• для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей.

Ответственность наступает независимо от количества нарушений и длительности задержки (см. Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 16.02.2023 № 16-135/2023-(16-6937/2022).

Важно отметить, что за повторное нарушение ответственность усиливается. Повторная задержка выплаты зарплаты влечет ответственность по части 7 статьи 5.27 КоАП РФ (см. Решение Артемовского городского суда Свердловской области от 20.01.2023 по делу № 12-3/2023).

Уголовная ответственность работодателя

Действующий Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает уголовную ответственность за невыплату заработной платы, пенсии, стипендии, пособия и других выплат. Юридические лица не могут быть субъектами преступлений. Ответственность возлагается на руководителя юридического лица или должностное лицо, а также на руководителя филиала, представительства или иного структурного подразделения.

Этот факт, который часто игнорируют работодатели, может быть важным аргументом для работника при разрешении споров о задержке зарплаты. Состав преступления описан в статье 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Ответственность за частичную невыплату зарплаты свыше трех месяцев:

• штраф до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного на срок до одного года;
• лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность до одного года;
• принудительные работы до двух лет;
• лишение свободы до одного года.

Часть 2 статьи 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность за полную задержку зарплаты свыше двух месяцев или выплаты зарплаты ниже минимального уровня заработной платы. Руководителю грозят следующие меры:

• штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного на срок до трех лет;
• принудительные работы до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок или без такового;
• лишение свободы до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на тот же срок или без такового.

Факт наступления ответственности не зависит от наличия договорных отношений с работником (см. пункт 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25.12.2018 № 46).

Задержка выплаты зарплаты в 2024 году: ответственность работодателя

Даже задержка зарплаты на один день может повлечь штраф в размере от 30 000 рублей. Рассмотрим сроки выплаты зарплаты согласно Трудового кодекса Российской Федерации, возможные действия со стороны работников, а также последствия для работодателей и возможность возбуждения уголовного дела против руководителя. Также обсудим ключевые аспекты уголовных санкций: условия, освобождающие от ответственности, и требования к доказательствам для привлечения к уголовной ответственности.

Когда нужно выплачивать зарплату

Согласно требованиям Трудового кодекса Российской Федерации, зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Министерство труда разрешает чаще в зависимости от усмотрения работодателя (Письмо Минтруда России от 28.11.2016 № 14-1/В-1180).

Конкретные сроки устанавливаются работодателем в соответствии с внутренними правилами трудового распорядка или трудовым договором. В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, зарплата должна быть выплачена не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена. Это означает следующее:

• Зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16-го по 30-е или 31-е число месяца;
• Зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Между этими выплатами должно пройти не более 15 календарных дней. Если задержка превышает указанный срок, это считается нарушением, за исключением случаев:

• Месяц имеет 31 день;
• День выплаты приходится на выходной или нерабочий праздник.

Как защитить свои права работнику

Работник, которому задержали зарплату, имеет два способа защиты:

1. Подать жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Возможно обращение во все указанные инстанции. Однако, после вынесения судебного решения, трудовая инспекция не примет обращение по тому же вопросу.

2. Приостановить работу в случае, если задержка зарплаты превысила 15 дней. Работник должен предупредить работодателя о своих намерениях письменно. Работник вправе отсутствовать на рабочем месте до момента полного погашения долга по зарплате. Если работодатель выплатил лишь часть суммы, работник может не являться на работу без последствий в виде увольнения за прогул (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 15.02.2024 № 8Г-810/2024, № 8Г-37666/2023, № 88-3250/2024).

Однако после погашения долга по зарплате, работник обязан вернуться на работу. Иначе, его могут уволить по причине прогула. Остаются открытыми некоторые вопросы, например, может ли работник не являться на работу, если работодатель выплатил долг по зарплате, но не компенсировал время прогула? Судебная практика в этом вопросе неоднозначна. Дополнительную информацию можно найти в Путеводителе по трудовым спорам КонсультантПлюс.

Существуют исключения, когда работник не имеет права приостанавливать работу, например:

• Действует чрезвычайное или военное положение;
• Работник является госслужащим, военным, пожарным или занимается ликвидацией аварий;
• Работник обеспечивает подачу воды, тепла, газа и других ресурсов для населения;
• Работник работает на станции скорой помощи.

Компенсация при задержке зарплаты

Задолженность по зарплате, отпускные и другие выплаты работодатель обязан компенсировать с процентами, независимо от его вины в задержке (Апелляционное определение Московского городского суда от 15.02.2023 по делу № 33-7198/2023, Письмо Минтруда России от 27.10.2020 № 14-2/ООГ-16355).

Формула для расчета компенсации:

Компенсация = (сумма задержанной зарплаты — сумма НДФЛ) × (1/150 ключевая ставка в период задержки) × количество дней задержки выплаты.

Например, работнику должны были выплатить зарплату за вторую половину марта до 10 апреля. Фактическая выплата произошла 17 апреля, задержка составила 7 дней (с 11 по 17 апреля).

Сумма задолженности по зарплате, не выплаченной в срок, составляет 50 000 рублей, сумма НДФЛ — 6 500 рублей.

Ключевая ставка Банка России в период задержки выплаты (предположительно) — 9,00%.

Компенсация за задержку зарплаты = (50 000 руб. — 6 500 руб.) × (1/150 × 9,00%) × 7 дней.

Работодатель может установить более высокий размер компенсации по своей инициативе, что должно быть указано в локальном акте или трудовом договоре.

Штраф за задержку зарплаты

За задержку зарплаты работодателя могут привлечь к ответственности, даже если частично выплатил зарплату, но не полностью. Это может быть предупреждение или штраф в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ:

• От 30 тыс. до 50 тыс. рублей — для организаций;
• От 10 тыс. до 20 тыс. рублей — для бухгалтера;
• От 1 тыс. до 5 тыс. рублей — для ИП.

Повторная задержка выплаты зарплаты влечет ответственность согласно ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ.

Штраф от 50 тыс. до 100 тыс. рублей применяется к организациям.

Для бухгалтера предусмотрены штраф от 20 тыс. до 30 тыс. рублей или дисквалификация на срок от года до трех лет.

ИП могут быть оштрафованы от 10 тыс. до 30 тыс. рублей.

Неважно, сколько раз работодатель задерживал зарплату и на какой срок. Даже единичный случай задержки зарплаты на один день может повлечь ответственность по КоАП РФ. А если задержка длительная, то наказывать будут уже по УК РФ. Ссылаться на то, что нарушение малозначительно, тоже бесполезно (Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 16.02.2023 № 16-135/2023-(16-6937/2022)).

Когда привлекут к ответственности по УК РФ

Уголовная ответственность наступит, если:

• работодатель вообще не выплачивал зарплату больше двух месяцев;
• работодатель платил меньше половины положенной зарплаты, и это длилось дольше трех месяцев. В УК РФ это называется «частичная невыплата зарплаты».

Если срок задержки меньше, оштрафуют по КоАП РФ.

К уголовной ответственности могут привлечь только руководителя, но не компанию. При этом неважно, как были оформлены трудовые отношения: трудовым договором, гражданско-правовым или вообще никак и их наличие работнику пришлось доказывать в суде (п. 18 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 46).

Посмотрим, какие санкции содержит УК РФ.

Частичная невыплата зарплаты свыше трех месяцев. Могут наложить одно из следующих наказаний:

• штраф до 120 тыс. рублей или в размере зарплаты или другого дохода за период до одного года;
• лишение права занимать определенные должности на срок до года;
• принудительные работы на срок до двух лет;
• лишение свободы на срок до года.

Частичная невыплата заработной платы должна длиться свыше трех месяцев непрерывно (Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 12.07.2022 по делу № 77-1717/2022).

Полная невыплата зарплаты свыше двух месяцев. Руководителю грозит ответственность по одному из следующих вариантов:

Бот уведомит вас о новых статьях или видео, соответствующих вашим интересам, а также о выходе материалов ваших любимых авторов. Кроме того, он способен отслеживать важные темы и приглашать на розыгрыши призов.

Что ждет работодателя за задержку выплаты зарплаты?

Узнайте в статье:
Что такое задержка зарплаты и почему она возникает
Какие последствия грозят работодателю за задержку выплаты
Какие права имеет работник при задержке зарплаты

Задержка выплаты зарплаты

Не соблюдены сроки

Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается внутренними документами организации или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода[1].

Эти сроки являются обязательными для всех работодателей и не могут быть изменены без согласия сторон[2]. Даже письменное согласие работника на иное расписание выплаты не освобождает работодателя от ответственности перед законом.

Законодатель устанавливает минимальные сроки выплаты, но точную дату определяет сам работодатель. Важно, чтобы дата была конкретно указана, а не задана в виде диапазона или последнего календарного дня[3].

Согласно позиции Минтруда России[4], зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а за вторую — с 1 по 15 число следующего месяца. Если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплата должна быть произведена предыдущим рабочим днем.

Разные структурные подразделения могут иметь различные сроки выплаты.

Таким образом, задержка выплаты зарплаты — это несоблюдение установленного графика выплат в организации.

Пример 1
В компании установлены следующие сроки выплаты зарплаты:
– 23 число текущего месяца — аванс за первую половину месяца;
– 8 число следующего месяца — окончательная выплата за вторую половину месяца.
Если выплата аванса или окончательной зарплаты произойдет позже установленного срока, это считается задержкой выплаты.

Когда не происходит задержки выплаты зарплаты:
• промежуток между выплатами превысил 15 дней из-за совпадения дня выплаты с выходным или праздничным днем, либо в месяце 31 день[5];
• выплата зарплаты происходит чаще, чем раз в полмесяца, при условии соблюдения требований законодательства[6].

Сумма выплачена не полностью

Задержка выплаты зарплаты может заключаться не только в соблюдении сроков, но и в выплате неполного размера (например, вместо 25 000 рублей работник получил 20 000 рублей).

Причины неполной выплаты:
• технические сбои, ошибки в расчетах;
• нарушение трудового законодательства (например, штраф работнику и выплата зарплаты в меньшем размере);
• неправильная интерпретация норм законодательства (например, учет налоговых льгот при расчете НДФЛ, из-за чего выплата была снижена);
• спорные или неурегулированные моменты в законодательстве (например, выплата аванса за первую половину месяца в меньшем размере может быть признана задержкой проверяющими).

Другие причины

Перевод денег на карту работника без его согласия или на карту, которую работник не предпочел бы для получения заработной платы.

Согласие сотрудника на установленные условия фиксируется в трудовом договоре, соответствующем дополнительном соглашении или в заявлении сотрудника[7]. Зарплата, перечисленная на банковский счет с нарушением, не считается выплаченной в установленный срок[8].

Перечисление средств на карту сотрудника с удержанием комиссии.

Комиссии, связанные с выплатой заработной платы, производятся исключительно за счет работодателя[9].

Блокировка расчетного счета работодателя или недостаток финансовых ресурсов.

ВНИМАНИЕ
Суд вправе удовлетворить иск независимо от вины работодателя в задержке выплаты (п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 (далее — Постановление № 2)). То есть отсутствие вины работодателя в задержке выплаты заработной платы не является основанием для освобождения от ответственности.

Ответственность за задержку выплаты зарплаты

Материальная ответственность

Денежная компенсация за задержку выплаты
Если работодатель нарушил установленный срок выплаты зарплаты, отпуска, выплаты при увольнении или другой причитающейся суммы, он обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не менее 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка России[10] от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и до дня фактической выплаты включительно. Если заработная плата или другая выплата была произведена частично в установленный срок, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из не выплаченных вовремя сумм[11].

Важные аспекты: 1. Обязанность выплачивать денежную компенсацию возникает независимо от вины работодателя.
2. Компенсация выплачивается не менее 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка России. Следовательно, в зависимости от желания работодателя, она может быть увеличена.
3. Выплата компенсации не лишает работника права на индексацию задержанных сумм зарплаты (п. 55 Постановления № 2).

Пример 2
Сотрудник должен был получить заработную плату 8 числа текущего месяца в размере 152 000 рублей. Зарплата была отправлена в банк вовремя, однако не была списана со счета компании из-за технической неисправности в банковской системе. Это обнаружили только 25 числа. Работнику срочно перечислили задолженность.
Задержка составила 17 дней (со следующего дня после установленного срока и до дня фактической выплаты включительно).
Компенсация за задержку выплаты зарплаты составила:
1464,27 рублей = (152 000 рублей × 17 дней × 8,5 % / 150).

[2] Письмо ГИТ в г. Москве от 22.06.2021 № ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593.

[3] Письма Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1; Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242.

[4] Письма от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663.

[5] Письмо ГИТ в г. Москве от 26.08.2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661.

[6] Письмо Минтруда России от 28.11.2016 № 14-1/В-1180.

[7] Письма Роструда от 16.10.2019 № ТЗ/5985-6-1, от 07.10.2019 № ПГ/25778-6-1, от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.

[8] Письмо Минтруда России от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830.

[9] Письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25775-6-1.

[10] С 24.07.2023 ключевая ставка Центробанка России составляет 8,5 %.

Д. В. Кислов,
кандидат экономических наук

Материал опубликован частично. Полностью доступен в журнале «Кадровые решения» № 12, 2023.

Узнать больше:

• Работа в выходной. Что лучше: доплатить или заплатить вовремя?
• Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
• Увольнение и оплата больничного: 2 практические ситуации

Задержка зарплаты в 2024 году: штрафы и ответственность работодателя

В 2024 году задержка выплаты заработной платы представляет собой серьезную угрозу для работодателей, ведь они несут ответственность перед законом, включая уголовную. Величина штрафов зависит от количества нарушений и может достигать 500 000 рублей, а также возможно лишение свободы на срок до 3 лет. Подробные данные о штрафах указаны в таблице ниже.

Информация о сроках выплаты зарплаты доступна в таблице.

Компенсация за задержку зарплаты также рассматривается с юридической точки зрения и предусмотрена законодательством. Для руководителей организаций важно помнить, что уголовная ответственность может быть применена при длительных задержках зарплаты.

Штрафы за задержку зарплаты в 2024 году

Статья 5.27 КоАП определяет штрафы за задержку выплаты заработной платы.

Таблица. Штрафы за задержку выплаты заработной платы

Подробности для бухгалтеров в Системе Главбух

Узнать больше об ответственности за задержку зарплаты

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты Узнать подробности

Как учесть компенсацию за задержку зарплаты Узнать подробности

Уголовная ответственность за задержку зарплаты в 2024 году для руководителей

За невыплату зарплаты руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности, если задержка превышает определенные сроки, указанные в законодательстве. Эти сроки следующие:

• полная невыплата – более двух месяцев;
• выплата зарплаты ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) – более двух месяцев;
• частичная невыплата – более трех месяцев.

Для руководителей, допустивших частичную невыплату зарплаты более трех месяцев, предусмотрены различные виды уголовной ответственности, включая штрафы, принудительные работы и лишение свободы.

Руководителям организаций, где зарплата не выплачивалась полностью или выплачивалась ниже МРОТ в течение двух месяцев, грозят более серьезные меры уголовной ответственности.

• штраф от 100 000 до 500 000 рублей;
• принудительные работы до трех лет;
• лишение свободы до трех лет.

Эти меры уголовной ответственности прописаны в Уголовном кодексе РФ, статья 145.1.

Следует отметить, что все работодатели обязаны выплачивать зарплату в сроки, установленные трудовым законодательством или договором. Нарушение этих сроков может повлечь за собой административные штрафы и даже уголовную ответственность.

Компенсация за задержку зарплаты в 2024 году

Размер вознаграждения за задержку выплаты заработной платы определяется в коллективном или трудовом договоре. Например, можно установить, что компенсация составляет 0,08% от суммы задолженности за каждый день задержки. Если размер вознаграждения не указан в трудовом или коллективном договоре, то оно рассчитывается как 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки (см. статью 236 Трудового кодекса). Компенсация за задержку выплачивается вместе с погашением задолженности по заработной плате.

• Зарплата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа;
• Зарплата за вторую половину месяца выплачивается 5-го числа.
• За декабрь 2023 года окончательная сумма 300 000 рублей, задержка на 48 дней (с 31 декабря 2023 года по 16 февраля 2024 года);
• Зарплата за первую половину января 2024 года составляет 250 000 рублей, задержка на 27 дней (с 21 января по 16 февраля 2024 года);
• Зарплата за вторую половину января 2024 года составляет 300 000 рублей, задержка на 11 дней (с 6 по 16 февраля 2024 года).

Какие сроки выплаты зарплаты обязаны соблюдать работодатели по Трудовому кодексу в 2024 году

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем дважды в месяц (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса). Понятия «половина месяца» в законе нет; это значит, что зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Точные сроки выплаты устанавливаются в Правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Первая половина месяца охватывает период с 1 по 15 число текущего месяца, вторая половина – с 16 по последнее число месяца. Важно установить конкретные сроки выплаты зарплаты. Например, согласно Правилам внутреннего трудового распорядка зарплату выплачивают 5 и 20 числа каждого месяца. Таким образом, требование части 6 статьи 136 Трудового кодекса будет выполнено (письма Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Если день выплаты зарплаты приходится на выходной или нерабочий праздник, зарплату следует выплатить предыдущим рабочим днем (часть 8 статьи 136 Трудового кодекса). Это правило распространяется и на случаи, когда сотрудник находится в отпуске. Важно учитывать, что если зарплата выдается через кассу, возможно, сотрудник не сможет ее забрать. В таком случае невостребованная сумма должна быть депонирована в последний день выплаты зарплаты. Время для депонирования не должно превышать пяти рабочих дней, включая день снятия средств с банковского счета (пункт 6.5 Указания Центробанка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Все ответы на вопросы о налоговых изменениях 2023 года доступны в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, каким образом следует действовать в вашей конкретной ситуации. Разъяснения предоставляются ведущими специалистами в области – судьями, экспертами Минфина и ФНС.

Все больше работодателей заинтересованы в навыках работы с Excel у бухгалтеров

Пройдите тест, который оценит ваши знания работы с программой, необходимые работодателю.