Как правильно оформить письменный запрос в налоговую службу

20.05.2011 распечатать Бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда трактовка новой поправки к закону вызывает затруднения или разъяснительные письма от Минфина или ФНС недостаточно ясны. В таких случаях требуется дополнительная информация. Как правильно оформить письменный запрос в налоговую службу? Об этом рассказывает государственный налоговый инспектор Анна Дынкина.

Устные консультации

Устную консультацию налогоплательщик может получить, обратившись в свою налоговую инспекцию лично или по телефону справочной службы. Напоминаем, что представители налогоплательщиков должны иметь должным образом оформленную доверенность, а налогоплательщики, обращающиеся лично, – документ, удостоверяющий личность. Если у налогового инспектора не будет оснований для отказа, он обязан сформулировать ответ в момент обращения. В пункте 27 Регламента указан временной период в 15 минут (или 30 минут, если требуется предварительная подготовка), за исключением периода за пять рабочих дней до срока сдачи налоговых деклараций, когда на подготовку устного ответа Регламентом предусмотрено 2 часа.

Изучение доступных информационных ресурсов, таких как Налоговый кодекс, информационные стенды в налоговых инспекциях, а также действующий Регламент ФНС, может помочь налогоплательщику найти ответ на свой вопрос.

Если для ответа на устное обращение по конкретной ситуации необходимо нормативное обоснование, либо если предоставленной по телефону информации недостаточно, инспектор в соответствии с пунктами 33, 34 Регламента обязан предложить налогоплательщику направить обращение в письменной форме.

Заявления в налоговую службу

Заявление в налоговую – это официальное обращение физического или юридического лица к государственному органу. Основанием для его составления является потребность в реализации своих прав. Заявление не составляется, если есть факт нарушения прав заявителя. В таком случае оформляется жалоба, которая отличается от заявления как по форме, так и по функции.

Особенности составления различных видов заявлений

В налоговую могут направляться различные виды заявлений, которые различаются по цели и содержанию.

О получении ИНН

Любой налогоплательщик ставится на учет в ФНС. Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после подачи заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, утвержденной приказом ФНС №ЯК-7-6/488@ от 11 августа 2011 года.

О налоговых вычетах

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при определении налога. Существуют следующие виды вычетов:

• Обычные вычеты.
• Вычет на ребенка.
• Вычет на инвестиции.

Возврат налога осуществляется на основании заявления. Форма его утверждена приказом ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

О выдаче справки об отсутствии задолженности

Налогоплательщик может запросить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам. Для этого требуется справка, которая может понадобиться, например, при получении ипотеки.

Форма заявления не утверждена. Документ может быть составлен в свободной форме, однако рекомендуется придерживаться стандартной структуры: «шапка

Заявление следует подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены в течение месяца с момента получения заявления налоговой. Заявление можно подать в электронном виде через личный кабинет ФНС.

Об отсрочке платежей

В некоторых случаях физические или юридические лица не могут своевременно уплатить налог. В таких случаях они могут запросить рассрочку. Сумма, на которую оформляется рассрочка, не должна превышать стоимость имущества должника, на которое начисляется налог. Для получения льготы необходимо подать заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! При оформлении рассрочки начисляются проценты.

О предоставлении льготы

Некоторые налогоплательщики могут уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество или полностью освободиться от уплаты. Льготы предоставляются военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, удостоенным звания героя РФ. Для получения льготы необходимо подать заявление.

• Форма Р13001. Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица 9376
• Заявление о сверке расчетов с налоговой 21033
• Заявление на получение патента 51744
• Заявление в налоговую о возврате госпошлины, уплаченной в суд 31285
• Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога 21598
• Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров 25838
• Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру 43358
• Заявление об уточнении платежа в налоговую 51177

Как написать сопроводительное письмо в налоговую о представлении документов

Сопроводительное письмо к требованию о предоставлении документов в ИФНС — это пояснительный документ, который налогоплательщик готовит и передает налоговой. Некоторые разъяснения составляются исключительно в электронном формате при обмене налоговой информацией через телекоммуникационные каналы связи. Некорректное составление сопроводительного письма может затянуть рассмотрение документов.

Основные моменты: 5 пунктов

1. Сопроводительное письмо — это документ для налоговой, в котором указано, что и зачем отправляется.
2. Его необходимо отправлять с документами, которые требуют пояснения, но налоговую декларацию можно отправить без него.
3. Сопроводительное письмо должно быть оформлено правильно, указаны важные сведения о налоговой и отправителе.
4. Письмо должно содержать обращение, текст, список документов с количеством листов и контактные данные отправителя.
5. Письмо может быть в бумажном или электронном виде.

Сопроводительное письмо: что это и зачем его требует ИФНС

Это документ, в котором перечисляются направленные в ФНС материалы и даются пояснения к ним. Такое дополнение значительно облегчает взаимодействие ФНС с налогоплательщиками, так как:

• перечень направленных материалов помогает избежать недопонимания относительно полноты комплекта документов;
• сотрудникам канцелярии легче зарегистрировать входящую корреспонденцию, а у налоговиков не возникает вопросов относительно цели предоставления тех или иных сведений;
• документы быстрее доходят до адресата.

Существующим законодательством не установлены унифицированные формы такого документа. Однако существуют нормативные акты, на которые следует опираться при осуществлении документооборота с ИФНС. Это Приказ ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Какие документы для ФНС нуждаются в письменном сопровождении

По общему правилу сопровождение прилагается к тем документам для ИФНС, которые требуют дополнительных письменных пояснений от отправителя.

Однако есть такие документы, которые можно отправлять без дополнительных пояснений. К ним относятся первичные налоговые декларации без приложений. Подача таких деклараций обусловлена определенными законодательными нормами, поэтому пояснения причин их отправки не требуются. Если первичная декларация содержит приложения, то сопроводительное письмо обязательно. Также без письменного сопровождения можно направлять жалобы в вышестоящие инстанции на действия ИФНС.

Сопроводительное письмо обязательно при подаче уточненной налоговой декларации. В КонсультантПлюс можно найти подробное руководство по оформлению и подаче такого письма. Воспользуйтесь им бесплатно.

Правила составления сопроводительного письма в ФНС

Единой формы сопровождения законодательно не установлено, но существуют правила, выработанные на практике. В заголовке письма должны быть указаны следующие реквизиты:

• наименование налоговой инспекции и, при необходимости, ФИО сотрудника, которому направляются документы;
• наименование и адрес отправителя;
• номер и дата запроса, в ответ на который отправляется пояснение;
• заголовок.

Предлагаем образец заголовка письма в налоговую, соответствующий правилам деловой документации:

• обращение к конкретному сотруднику ИФНС или к инспекции;
• текст письма;
• перечень приложенных документов с указанием количества листов и экземпляров;
• должность отправителя, его фамилия и инициалы, подпись;
• ФИО, телефон и электронная почта составителя.

Подробнее: как правильно написать сопроводительное письмо к документам

Ниже представлен пример того, как составить сопроводительное письмо в налоговую в ответ на требование, учитывая требования ИФНС.

В ИФНС России № 27 по г. Москве

Общество с ограниченной ответственностью «PPT.ru» в ответ на требование ИФНС России № 27 по г. Москве от 28.03.2024 № 123/20-Т направляет следующие документы:

1. Копии документов, представляемых по требованию от 28.03.2024 № 123/20-Т, содержатся на 14 листах.

Генеральный директор ООО «PPT.ru» Петров /П.П. Петров/

Текст письма составляется в зависимости от его цели. Например, если в нем содержится опись документов, рекомендуется начинать его фразами: «По вашему запросу направляем…», «Направляем в ваш адрес…» и т. п.

Может пригодиться: как составить опись документов

Если письмо адресовано конкретному сотруднику налоговой службы, слова «Вам», «Вашему» пишутся с заглавной буквы. Если направляется уточненная декларация, то в письме следует пояснить причину уточнений, например, ошибку в расчетах.

В ответах на запросы о пояснении спорных моментов, выявленных в ходе камеральной проверки, следует кратко и ясно ответить на вопросы, поставленные налоговиками.

• как составить письмо в налоговую для уточнения платежа;
• как написать заявление в налоговую для снижения штрафа.

Как оформить сопроводительное письмо в ФНС

Сопроводительное письмо может быть подготовлено в бумажном или электронном виде. В электронном виде письма обычно отправляются через ТКС вместе с другими документами. Обязательно это нужно делать при пояснениях по НДС.

Образцы и шаблоны для скачивания

Скачать образец сопроводительного письма о подтверждении достоверности данных в ЕГРЮЛ

Скачать образец письма в налоговую о предоставлении документов по требованию

• Челозерцева Александра

Не забудьте указать в сопроводительном письме контакты для обратной связи: телефон и электронную почту. Можно также указать несколько телефонов и ФИО исполнителя.

Не забудьте указать в сопроводительном письме контакты для обратной связи: телефон и электронную почту. Можно также указать несколько телефонов и ФИО исполнителя.