Сотрудничество юридических лиц с самозанятыми гражданами в 2024 году не имеет особых отличий от взаимодействия с другими организациями или индивидуальными предпринимателями. Стороны заключают соглашение и выполняют свои обязательства по отношению друг к другу.
Самозанятые граждане являются плательщиками НДП, предоставляющими свои услуги в соответствии с договором. Одним из основных преимуществ сотрудничества с ними является то, что заказчику необходимо выплачивать вознаграждение самозанятому без удержания налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
В соответствии с 422-ФЗ от 27.11.2018 года, организации должны принять меры по взаимодействию с самозанятыми лицами в 2024 году, заключив с ними соответствующее соглашение и выполнив оплату за предоставленные работы и услуги. Однако существует важное условие: запрещено заключать соглашение ГПХ (гражданско-правового характера) с работниками, которые находятся на текущей должности (в силу приспособления их к уплате НДП), а также с работниками, которые уволены из организации менее двух лет назад (согласно Письму Минфина РФ № 03-11-11/5884 от 01.02.2019 года). Установлены ответственность за фиктивное увольнение и перевод работников в статус самозанятых.
Как оформить взаимоотношения между ООО и самозанятыми лицами
В 2024 году официальное сотрудничество между ООО и самозанятыми лицами осуществляется путем заключения соглашения гражданско-правового характера. Если сумма сделки превышает 10 000 рублей, необходимо составить письменный договор в соответствии со статьей 161 Гражданского кодекса РФ. В данном случае, договоры на подряд, выполнение работ и предоставление услуг не применяются.
Укажите основные данные гражданского договора — номер и дату. Включите в соглашение с плательщиком НПД следующие пункты:
- содержание;
- обязательства и ответственность участников;
- порядок выполнения условий;
- стоимость, возможные способы оплаты;
- условия передачи и приемки работ или услуг;
- права и обязанности сторон;
- продолжительность срока;
- возможность изменения условий и урегулирования споров;
- сведения о сторонах.
- Оплата со счета ООО
- Оплата наличными
В случае безналичной оплаты необходимо указать в реквизитах Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации и номер счета самозанятого. Также необходимо отметить, что исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД. Важно отметить, что в стоимость услуг не включается НДС, поскольку исполнитель является самозанятым или плательщиком налога на профессиональный доход.
Еще по теме: возможно ли ИП нанять самозанятого
Эксперты КонсультантПлюс предоставляют бесплатные инструкции о том, как ИП может перейти на самозанятость и сделать все правильно.
Способы расчета с самозанятым
В соответствии с 422-ФЗ существуют два способа оплаты услуг самозанятому от ООО: безналичный расчет или оплата наличными. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки:
< li>У предпринимателя, работающего на самозанятых условиях, отсутствует отдельный счет для бизнес-операций в банке. Все денежные переводы поступают на его обычную банковскую карту. Поэтому, чтобы осуществить безналичный расчет, необходимо запросить основные банковские реквизиты самозанятого: расчетный счет, корреспондентский счет, название банка и его БИК. Эта информация обязательно должна быть указана в договоре ГПХ. Важно отметить, что при безналичном расчете получателем указывается физическое лицо самозанятого, но при этом не производятся уплаты налогов и страховых взносов на перечисленные доходы. Банки часто приостанавливают операции и блокируют лицевые счета организаций с ограниченной ответственностью до разъяснения обстоятельств совершенной транзакции. < /li>
Дополнительная информация по теме: сотрудничество индивидуальных предпринимателей со самозанятыми
Как заполнить платежное поручение
Если вы расчетываетесь с плательщиком НПД безналично, отправьте в банк платежное поручение. Платежное поручение следует составить в соответствии с основными правилами — указать номер и дату, сумму, плательщика и получателя, реквизиты банка.
Для избежания проблем с банком и налоговой инспекцией необходимо правильно указать назначение платежа при оплате самозанятому лицу от юридического лица. Не следует указывать «зарплата» или «вознаграждение», так как это может привести к блокировке счетов из-за неплатежей по НДФЛ и страховым взносам. Вместо этого, следует использовать корректные варианты:
Выплата по счету №000 за оказанные бухгалтерские услуги» или «Оплата консультационных услуг по договору №55 от 25.11.2020.
Ссылку на договор следует использовать, если оплата производится без выставления счета.
Назначение платежа при оплате услуг самозанятому лицу
При сотрудничестве с самозанятым, назначение платежа можно указать следующим образом: «Оплата бухгалтерских услуг по договору (счёту) № 000 от дд.мм.гггг».
Ниже приведен пример заполнения платёжного поручения с указанием назначения платежа для оплаты услуг самозанятого.
Чего не стоит упоминать
При перечислении средств самозанятому физическому лицу необходимо избегать использования в назначении платежа терминов, связанных с трудовыми отношениями. Например, слова «заработная плата», «премия», «аванс» и другие. Такие выплаты относятся только к сотрудникам, с которыми компания имеет трудовой договор, и для которых выплачиваются налоги и взносы на пенсионное и социальное страхование. Сотрудничество с самозанятыми лицами происходит на основании договора гражданско-правового характера, и оплата осуществляется за конкретную работу. Поэтому использование термина «зарплата» для таких выплат не применимо.
При использовании подобных формулировок контролирующим органам могут возникнуть подозрения о замене трудовых отношений с самозанятыми лицами с целью уклонения от уплаты налогов и взносов в пенсионный и страховой фонды. В результате банковский счет может быть заблокирован, а налоговая инспекция может привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов и взносов.
Код вида дохода
Еще один важный компонент, относящийся к указанию назначения платежа в платежном поручении для самозанятых, — это кодовое обозначение дохода (поле 20 «Наз. пл.»). Оно было введено с 1 июля 2020 года с целью решения проблемы неправильного списания долгов граждан с доходов, которые не подлежат списанию. Таким образом, указание кода позволяет банкам идентифицировать категорию доходов гражданина, полученных на его счет или карту.
Так как юридические лица сотрудничают с самозанятыми на основании гражданско-правового договора, применяется код 1 (полный список кодов утвержден Указанием Центробанка № 6104-У от 22.03.2022). Эта категория включает выплаты, по которым установлены ограничения на удержание. В данном случае оно может быть выполнено в соответствии со статьей 99 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007.
Риски для коммерческих организаций
Бывает так, что банки заблокируют счета компаний, если они проводят платежи физическим лицам. Помимо подозрений в подделке трудовых отношений, причиной такой блокировки может быть совершение платежей без указания каких-либо пояснений, таких как назначение платежа, реквизиты договора или большое количество подозрительных операций по счету. Чтобы избежать лишнего внимания со стороны банков, можно дополнительно указать в назначении платежа, что оплата осуществляется самозанятому гражданину за определенные товары, работы или услуги.
Еще один риск, связанный с работой с самозанятыми, это возможность статуса недействительного плательщика НДП. Например, из-за того, что доход самозанятого гражданина за год превысил 2,4 миллиона рублей, или он занимается деятельностью, запрещенной законом № 422-ФЗ. Также возможно, что самозанятый гражданин снялся с учета без уведомления заказчика или вовсе не зарегистрировался в системе «Мой налог».
Не знание этого не освобождает от ответственности. В данном случае организация становится налоговым агентом для гражданина. И, соответственно, обязуется оплачивать за него страховые взносы и 13% налог на доходы физических лиц от суммы оплаты. А если этого не заметить вовремя, будут наложены пени и штрафы в размере 20% от неуплаченных сумм.
Чтобы избежать рисков, необходимо проверять статус налогоплательщика НДФЛ перед каждой оплатой. Для этого можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС, где достаточно указать ИНН самозанятого. Еще проще вариант — сотрудничество с самозанятым через платформу Рокет Ворк. Она автоматически проверит наличие статуса плательщика НДФЛ перед каждой выплатой. Кроме того, она автоматизирует и другие процессы, начиная от найма и заключения электронного договора, и заканчивая выплатами и выгрузкой чеков.
Как оформить платежный документ для самозанятого: пример
Сотрудничество между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с самозанятыми лицами может быть очень выгодным: при оплате, произведенной от плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), не требуется удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Оплата самозанятым лицам может осуществляться любым способом, в том числе безналичным. В этой статье мы расскажем, как оформить платежный документ для самозанятого лица от юридического лица.
- Оформление платежного документа для самозанятого: какие документы понадобятся
- Оплата самозанятым лицам от юридического лица: платежный документ
- Пример платежного документа для самозанятого лица
- Как оформить платежный документ для самозанятого индивидуального предпринимателя
Оформление платежного поручения самозанятому: какие документы потребуются
Профессиональный доход представляет собой доход от индивидуальной предпринимательской деятельности физического лица, осуществляемой в одиночку без участия работодателя и наемных работников. Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели имеют право применять режим налогообложения доходов самозанятых граждан. В таком случае они освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и не обязаны уплачивать страховые взносы. Ставка налога на доходы самозанятых составляет 4% при получении оплаты от физических лиц и 6% при оплате от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Оплата может осуществляться наличными, электронными средствами или безналичным способом. При безналичной оплате услуг, выполненных самозанятым лицом, компания должна составить платежное поручение.
Самозанятый лицо обязан передать компании-покупателю (заказчику) чек из приложения «Мой налог». Чек должен быть передан покупателю (электронно или на бумаге) до 9-го числа следующего месяца после того, как был произведен расчет (пункт 3 и 4 статьи 14 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018). Если компания, которая перевела деньги самозанятому, не получит от него чек, то она не сможет учесть эти расходы при расчете своей налоговой базы по налогу на прибыль, упрощенной системе налогообложения или упрощенному доходу (пункт 8 и 9 статьи 15 закона № 422-ФЗ).
В случаях, когда это не обязательно (согласно статье 159 ГК РФ), с самозанятым не требуется заключать письменный договор, но стороны имеют право оформить отношения договором и составить акт приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг). Счет на оплату может быть выставлен самозанятым лицом. Если был заключен договор, его реквизиты должны быть указаны в платежном поручении для оплаты самозанятому. Однако основным подтверждением расходов для плательщика по-прежнему остается чек, выданный самозанятым лицом.
Перед осуществлением оплаты рекомендуется проверить, является ли физическое лицо действительно плательщиком НПД. Это можно сделать с использованием специального сервиса на официальном сайте ФНС, где нужно указать ИНН самозанятого и дату, чтобы узнать его статус.
Образец платежного поручения для самозанятого физического лица
Самозанятый гражданин, не являющийся ИП, может получить перечисление на свою банковскую карту или текущий банковский счет. В платежке нужно указать ФИО физического лица (в поле «Получатель»), его ИНН, номер счета, корсчет и БИК банка.
Важно учесть, что с 01.06.2020 г. в случае перевода каких-либо выплат физическим лицам необходимо указать соответствующий код видов дохода в платежном поручении. Данные коды были утверждены Центробанком согласно указания №5286-У от 14.10.2019 (мы рассказывали об этих кодах подробнее в одной из наших статей). Самозанятые лица должны указывать код дохода в поле 20 «Наз. пл.». Поскольку профессиональный доход самозанятых лиц основывается на гражданско-правовом договоре с покупателем (заказчиком), удержания могут производиться на основании статьи 99 закона «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ от 02.10.2007. Следовательно, в платежном поручении при переводе средств физическому лицу-самозанятому необходимо указать код «1» в поле 20.
Необходимо указать информацию о назначении платежа, то есть о товаре, работе или услуге, за которую производится оплата лицу. Если между продавцом и покупателем был заключен договор, то в платежном документе следует указать реквизиты этого договора, такие как номер и дата.
Сотрудники «КонсультантПлюс» предоставили пример заполнения платежного поручения для оплаты услуг физического лица, которое работает в качестве самозанятого и не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Если у вас нет доступа к нашей информационной системе, вы можете получить пробный демо-доступ и бесплатно ознакомиться с образцом документа.
Вы можете скачать образец заполнения платежного поручения на нашем портале «КонсультантПлюс».
Как правильно оформить платежное поручение для самозанятого человека, имеющего статус индивидуального предпринимателя
Режим налогообложения для самозанятых лиц также может применяться и предпринимателями. В таком случае оплата услуг производится путем перевода денежных средств на расчетный счет самозанятого предпринимателя.
При перечислении средств ИП-самозанятому в платежном поручении необходимо пропустить код дохода.
Приведенный ниже пример показывает образец платежного поручения для самозанятого лица с ИП:
Первые 3 дня бесплатно
Немедленно получите доступ ко всем бланкам. Создавайте и редактируйте любые отчеты.
Мы получили ваш запрос.
В ближайшее время наш менеджер свяжется с вами. Приятного дня!Все возможности сервиса «Моё дело»
Затрачивайте всего одну минуту для создания счета. Вы сможете выставлять счета прямо из сервиса с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут оплатить счет любым удобным для них способом. Мы позаботились обо всем!
Никто не жаждет уплачивать налоги, но… Мы поможем вам хотя бы не переплачивать. Система сама рассчитает сумму налогов и взносов, а также предложит вам все доступные варианты снизить налогооблагаемую базу.
Отчитывайтесь не выходя из дома. Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. Вы всегда сможете узнать, принят ли ваш отчет и есть ли какие-либо вопросы от налогового инспектора.
Не останетесь один на один с бухгалтерией. Вам больше не нужно искать ответы в Интернете, просто задайте свой вопрос экспертам «Моего дела». Мы изучим ваше положение и предложим оптимальное решение в течение суток.
Проверка с ФНС в любое время. Вы можете проверить наличие задолженности по налогам за прошлые периоды прямо из личного кабинета. Теперь для сверки вам не придется посещать налоговую инспекцию.
Выплаты сотрудникам, включая взносы и зарплату, автоматически рассчитываются. Для оформления сотрудников достаточно одного клика, чтобы сформировать полный пакет необходимых документов.
Благодаря удобной интеграции с банками, платежные поручения мгновенно выгружаются для отправки в банк, а выписки из банка загружаются в наш сервис. Таким образом, движение денежных средств всегда находится под контролем.
Мы несем финансовую ответственность и имеем страховку на сумму 100 000 000 рублей, чтобы вас успокоить.
Наше открытое API позволяет интегрироваться со всеми сервисами, которые вы используете.